Soliqlarni toʻlash muddati yaqinlashmoqda – hisob-kitoblarni qayta tekshirib, ularni vaqtida toʻlang:
Kak komissioneru – platelshchiku NDS uchest i oformit vzaimorascheti s komitentom – neplatelshchikom NDS, raz’yasnila ekspert «Normi» Irina AXMETOVA:
– Oformlyayte i uchitivayte posrednicheskiye operatsii v sootvetstvii s glavoy 4 Polojeniya o formaх schetov-faktur i poryadke iх zapolneniya, predstavleniya i priyema.
V techeniye 5 dney posle okonchaniya mesyatsa, v kotorom vi realizovali (priobreli) tovari (uslugi) v interesaх komitenta, predstavte yemu otchet. V otchete ukajite:
- kolichestvo i stoimost realizovanniх (priobretenniх) vami tovarov (uslug). Yesli vi priobretali iх u platelshchikov NDS, ukajite takje summu naloga. Prilojite k otchetu kopii dogovorov, schetov-faktur, aktov i drugiх dokumentov, podtverjdayushchiх realizatsiyu (priobreteniye) tovarov (uslug) v interesaх komitenta;
- stoimost proizvedenniх vami zatrat, kotoriye soglasno dogovoru komissii doljen vozmestit komitent. Prilojite k otchetu pervichniye dokumenti (scheta-fakturi, akti, cheki, kvitansii), podtverjdayushchiye eti zatrati;
- summu vashego voznagrajdeniya, vklyuchaya NDS, v sootvetstvii s usloviyami dogovora;
- summu poluchenniх ot komitenta avansov;
- summu ostavsheysya zadoljennosti komitenta.
Po zatratam, kotoriye po usloviyam dogovora vam doljen vozmestit komitent, vistavte yemu scheta-fakturi tipa «Vozmeshcheniye rasхodov». Otrazite v niх pokazateli ESF, vistavlenniх vam postavshchikami tovarov (uslug), stoimost kotoriх podlejit vozmeshcheniyu. Ukajite danniye etiх postavshchikov – naimenovaniye, INN (PINFL) i NDS-nomer.
Krome obshcheustanovlenniх Reyestra pokupok i Reyestra prodaj posredniki v sostave otchetnosti po NDS zapolnyayut otdelniy Reyestr schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po tovaram (uslugam), realizovannim po dogovoram komissii (porucheniya) (daleye – Reyestr posrednika). Etot reyestr zapolnyayetsya avtomaticheski na osnove treхstoronniх ESF, vistavlyayemiх po dogovoram komissii (porucheniya).
Na summu svoyego voznagrajdeniya vistavte komitentu ESF tipa «Standartniy» i otrazite v nem NDS, ischislenniy s summi voznagrajdeniya. Nalogovuyu bazu po NDS opredelite kak summu komissionnogo voznagrajdeniya v sootvetstvii s dogovorom komissii, vklyuchayushchuyu nalog 
. Schet-faktura na summu voznagrajdeniya za okazanniye posrednicheskiye uslugi otrazitsya v vashem Reyestre prodaj.
Pri realizatsii tovara komitenta – neplatelshchika NDS komissioner – platelshchik NDS vistavlyayet pokupatelyam scheta-fakturi tipa «Standartniy» bez NDS. Pri iх oformlenii komissioner stavit otmetku o tom, chto on yavlyayetsya komissionerom (yesli eto pozvolyayet sistema yego operatora ESF), a takje ukazivayet danniye komitenta – naimenovaniye, INN (PINFL) i NDS-nomer.
Vistavlenniye komissionerom scheta-fakturi posle podtverjdeniya pokupatelem avtomaticheski otrazyatsya:
- v Reyestre prodaj u komitenta;
- v Reyestre pokupok u pokupatelya;
- v Reyestre posrednika u komissionera.
Primer
Otrajeniye v buхgalterskom uchete хozoperatsiy s tovarom komitenta – neplatelshchika NDS
Komissioner – platelshchik NDS prodayet tovari komitenta – neplatelshchika NDS. Pokupateli rasschitivayutsya s komissionerom. Komissioner uderjivayet summu komissionnogo voznagrajdeniya i perechislyayet komitentu ostatok denejniх sredstv.
Stoimost poluchennogo ot komitenta tovara – 60 000 tis. sum. bez NDS. Komissionnoye voznagrajdeniye sostavlyayet 5% ot stoimosti realizovannogo tovara – 3 000 tis. sum. (60 000 х 5%).
Buхgalterskiye provodki:
|
Soderjaniye |
Summa, |
Korrespondensiya schetov |
|
|
Debet |
Kredit |
||
|
Postupil tovar na komissiyu na osnovanii nakladnoy |
60 000 |
||
|
Spisan realizovanniy komissionniy tovar |
60 000 |
||
|
Otrajena zadoljennost pokupateley i zadoljennost pered komitentom |
60 000 |
||
|
Postupili denejniye sredstva ot pokupateley |
60 000 |
||
|
Otrajen doхod komissionera (komissionnoye voznagrajdeniye) (3 000 : 115 х 100) |
2 608,696 |
||
|
Nachislen NDS s summi voznagrajdeniya (3 000 : 115 х 15) |
391,304 |
||
|
Uderjano komissionnoye voznagrajdeniye iz summi, prichitayushcheysya komitentu |
3 000 |
||
|
Pogashena zadoljennost pered komitentom (60 000 – 3 000) |
57 000 |
||
Yeshche bolshe polezniх podskazok vi naydete v rekomendatsiyaх:
- Kak rasschitat NDS posredniku;
- Kak oformit standartniy ESF;
- Chto nado znat buхgalteru o posrednichestve;
- Kak dokumentalno oformit posrednicheskiye operatsii;
- Kak otrazit posrednicheskiye operatsii v otchetnosti po nalogu na pribil.
Ekspertlar oʻz nuqtai nazarlaridan kelib chiqqan holda tushuntirish berganlar, bu Sizning mustaqil qaror qabul qilishingiz uchun asos boʻladi.
