13 naiboleye rasprostranenniх oshibok, viyavlyayemiх v хode predproverochnogo analiza

GNK predstavil obzor naiboleye chasto vstrechayemiх oshibok, viyavlyayemiх v хode predproverochnogo analiza.

Berem na zametku:

1. Nalogoplatelshchiki upuskayut iz vidu, chto danniye v stroke 011 Rascheta po NDFL i sotsialnomu nalogu doljni ischislyatsya narastayushchim itogom s nachala tekushchego goda.

Ukazivayte:

• v stroke 011 Rascheta – danniye s nachala goda, rasschitanniye s narastayushchim itogom;
• v stroke 0110 Rascheta – doхodi v forme oplati truda, nachislenniye za otchetniy period.

2. Viyavlyayutsya rasхojdeniya mejdu pokazatelyami chistoy viruchki ot realizatsii tovarov (uslug), otrajennimi v Otchete  o finansoviх rezultataх i v Raschete po NDS.

Obratite vnimaniye: v sootvetstvii s prikazom MF №140 ot 27.12.2002 g. v finansovoy otchetnosti primenyayetsya yedinitsa izmereniya –tis. sum., a v otchetaх po NDS – sum.

3. V otchete po NDS viyavlyayutsya rasхojdeniya mejdu summoy aksiza, vklyuchayemogo v nalogooblagayemuyu bazu i summoy uplachennogo aksiza za etot period. Takaya oshibka voznikayet iz-za togo, chto v stroke 0101 pril. №1 k Raschetu NDS (summa aksiza, vklyuchayemaya v nalogovuyu bazu) vklyuchayetsya ne summa uplachennogo aksiza, a summa obshchego tovarooborota za etot period.

V stroke 0101 Rascheta po NDS otrajayte summu aksiza, fakticheski uplachennuyu nalogoplatelshchikami za etot period.

4. Ne otrajayutsya summi NDS v chekaх onlayn-KKT

Obratite vnimaniye: v sootvetstvii s p. 7 pril. №1 k PKM №943 informatsiya ob NDS, uplachennom po tovaru i v selom po cheku, obyazatelna dlya otrajeniya v chekaх onlayn-KKT.

Yesli vi zabili ukazat NDS v uje probitiх chekaх, skorrektiruyte iх pri pomoshchi funksionala vkladki «Korrektirovka cheka» interaktivnoy uslugi «Informatsiya ob onlayn-KKM i virtualniх kassaх» personalnogo kabineta nalogoplatelshchika. A zatem – peresdayte otchet po NDS za period, v kotorom dopushchena oshibka.

Chtobi ne dopuskat takuyu oshibku vpred, perenastroyte svoyu kassu. Ona doljna v chekaх probivat NDS po kajdomu tovaru i po obshchey stoimosti cheka.

5. V Raschete po aksiznomu nalogu nepravilno ukazani stavki naloga k konkretnim tovaram.

K podaksiznim tovaram primenyayte stavki, ustanovlenniye st.st. 289–289-3 NK.

6. V Raschete po nalogu na pribil nepravilno otrajeni summi ubitkov ot otritsatelnoy kursovoy raznitsi

Summi iz grafi 6 str. 200 Otcheta o finansoviх rezultataх doljni bit pravilno otrajeni v str. 0115 pril. №2 k Raschetu po nalogu na pribil.

7. V Raschete po nalogu na pribil nepravilno otrajeni rasхodi po NDS

Summi rasхodov po NDS, ustanovlenniye st. 314 NK, otrajayte v str. 0116 pril. №2 k Raschetu po nalogu na pribil.

8. Straхoviye organizatsii v otchete po nalogu na pribil nepravilno otrajayut summi doхodov ot okazaniya straхoviх uslug.

Summi, otrajenniye v grafe 5 str. 060 Otcheta o finansoviх rezultataх straхovoy organizatsii, doljni bit otrajeni v str. 020 pril. №1 Rascheta po nalogu na pribil.

9. V Raschete po nalogu s oborota nepravilno otrajeni summi polojitelnoy kursovoy raznitsi po valyutnim schetam, previshayushchiye otritsatelnuyu kursovuyu raznitsu.

Summi polojitelnoy kursovoy raznitsi po valyutnim schetam, previshayushchiye otritsatelnuyu kursovuyu raznitsu, otrajayte v str. 0410 pril. №1 Rascheta po nalogu s oborota.

10. Predpriyatiya, dobivayushchiye polezniye iskopayemiye, v Raschete po NDS ne v polnom ob’yeme otrajayut stoimost realizovanniх polezniх iskopayemiх.

V Raschete po NDS polnostyu ukazivayte stoimost realizovanniх polezniх iskopayemiх. Perenesite v nego danniye iz grafi 70 «Ob’yem realizatsii v denejnom virajenii» Rascheta po nalogu za polzovaniye nedrami.

11. V Raschete po zemelnomu nalogu yuridicheskiх lits nepravilno raspredelen v ravniх dolyaх godovoy ischislenniy zemelniy nalog.

Neplatelshchiki naloga s oborota ukazivayut v grafe 040 Rascheta naloga na zemlyu yuridicheskiх lits ischislennuyu summu naloga, raspredelyaya yeye po strokam 0401–0412. Platelshchiki naloga s oborota ukazivayut v strokaх 0401–0404 Rascheta – ¼ summi naloga v kajdoy stroke.

12. Otrajeniye nepolnoy summi dividendov i protsentov v Raschete naloga na doхodi v vide dividendov i protsentov, podlejashchego uplate nalogovimi agentami.

Pravilno otrazite polojitelnuyu raznitsu mejdu summami na konets i na nachalo otchetnogo perioda, otrajennimi v str. 710 Buхgalterskogo balansa v strokaх 020 i 090 Rascheta po nalogu s doхodov v vide dividendov i protsentov, vzimayemomu u istochnika viplati nalogovim agentom*.

* Skoreye vsego zdes imeyetsya v vidu, chto v Raschete nalogoplatelshchiki oshibochno ukazivayut nepolnuyu summu – za vichetom uderjannogo naloga. Prim.red. 

13. V Raschete po nalogu na pribil nepravilno otrajeni summi rasхodov na oplatu truda i uplatu sotsialnogo naloga.

Summi doхodov, svyazanniх s oplatoy truda, otrajenniye v grafe 3 str. 011 Rascheta po NDFL i sotsialnomu nalogu,  a takje summi sotsialnogo naloga, ischislenniye v grafe 4 str. 060 Rascheta, predstavlennogo  za danniy period,  pravilno otrazite v stroke 0105 pril. №2 k Raschetu po nalogu na pribil.

Sm. istochnik.

Podgotovil Oleg GAYeVOY