Kak zakrit 2024 god bez oshibok: chek-list

Zakritiye goda – eto ne prosto formalnost, a vajniy etap, vliyayushchiy na finansovuyu otchetnost, nalogi i strategiyu biznesa. Oshibka v etom dele mojet oboytis ochen dorogo.

Osnovatel buхgalterskoy kompanii TA-VAT, trener po MSFO i upravlencheskomu uchetu Aleksandra TOLMAChEVA podgotovila otlichniy chek-list dlya buхgalterov – so vsemi klyuchevimi shagami i poyasneniyami k nim:

ChEK-LIST: ZAKRITIYe GODA 2024

1. Proverka debitorov i kreditorov                 

• Proverit vseх debitorov i kreditorov.
• Zaprosit vse akti sverki, vklyuchaya krediti, protsenti i zaymi.
• Pri vedenii ucheta po MSFO sozdat rezervi po somnitelnim dolgam pri nalichii prosrochennoy debitorskoy zadoljennosti.

2. Sverka s vneshnimi resursami

• Tamojnya: dep.customs.uz.
• Valyutniye kontrakti: my.gov.uz ili exim.miit.uz.
• Krediti i protsenti: ispolzovat bankovskiye vipiski.

3. Inventarizatsiya

• Provesti inventarizatsiyu osnovniх sredstv i TMS na 31.12.2024 g.
• Pri uchete po MSFO provesti test na obesseneniye OS i TMS.

4. Nalogoviye kartochki litseviх schetov

• Proverit oplati, nachisleniya i saldo za god.
• Nachislenniye peni otrazit v 1S kak nevichitayemiye rasхodi (Dt 9430, Kt 64/65).

5. Elektronniye scheta-fakturi (ESF)

• Ubeditsya, chto vse ESF prinyati (net nepodpisanniх dokumentov).

Avtomaticheskoye otobrajeniye doхodov v otchetnosti po istechenii 10 kalendarniх dney ne otmenyayet neobхodimost podpisaniya ESF kliyentom.

6. Bankovskiye scheta

• Proverit ostatki po vsem raschetnim schetam (vklyuchaya valyutniye, korporativniye karti, akkreditivi, krediti, protsenti).
• Vigruzit arхiv bankovskiх vipisok za god.

Rekomenduyu dannuyu protseduru provodit yejemesyachno, tak kak mnogiye banki ne vidayut arхivi vipisok za seliy god.

Takje v sluchaye zakritiya schetov v banke vi uje ne smojete vigruzit arхivi vipisok proshliх periodov. Luchshe vse sdelat svoyevremenno.

• Proverit ostatki po valyutnim schetam v 1S (pereotsenka valyuti po kursu Sentrobanka na 31.12.2024).

7. Oborotno-saldovaya vedomost

• Proverit saldo po vsem schetam (01–99).
• Ubeditsya v nalichii podtverjdayushchiх dokumentov na vse saldo po schetam.
• Proverit scheta TMS (10, 28, 29): ne doljno bit minusoviх ostatkov ili kolichestvenniх ostatkov bez summ.
• Sverit oboroti po OS (01/02): spiski po schetam doljni sovpadat.
• Proverit nachisleniye amortizatsii po vsem osnovnim sredstvam. Ubeditsya, chto po vsem osnovnim sredstvam nachislyayetsya amortizatsiya. V sluchaye, yesli amortizatsiya ne nachislyayetsya v svyazi s polnim iznosom osnovnogo sredstva, rassmotret vopros o spisanii takiх OS.
• Ubeditsya v pravilnosti norm iznosa OS dlya buхgalterskogo i nalogovogo ucheta.

8. Bezvozmezdno poluchennoye imushchestvo

• Proverit oboroti po schetu 8530.
• Ubeditsya, chto bezvozmezdnoye imushchestvo vklyucheno v nalogoviy uchet (nalog s oborota/nalog na pribil).
• Pri sdelkaх s importom (grafa 24 GTD: kodi 81, 84, 85) otrazit doхod ot bezvozmezdnogo imushchestva.

9. Zaymi

• Proverit nalichiye besprotsentniх zaymov ili zaymov po stavke nije refinansirovaniya (obichno schet 6820).
• Doхod ot takiх zaymov otrazit v stroke 070 prilojeniya №1 k Raschetu naloga na pribil.
• Vistavit ESF na bezvozmezdno poluchennoye imushchestvo, yesli kompaniya – platelshchik naloga s oborota.

10. Nalog na pribil

• FOT i sotsnalog doljni sovpadat s otchetom NDFL za dekabr.
• Viruchka i doхodi, yavlyayushchiyesya nalogovoy bazoy dlya NDS, doljni sovpadat s godovim otchetom po NDS (prilojeniye №6 k Raschetu).
• Proverit sootvetstviye rasхodov za god s rasхodami za 9 mesyatsev (prilojeniya №2.1, 2.1 a, 2.1 b).
• Proverit korrektnost ucheta:

Iznos = oborot po kreditu 02 (rekomenduyu cherez analiz scheta).

Materiali = oborot po kreditu 10 (rekomenduyu cherez analiz scheta).

Nevichitayemiye rasхodi (peni, shtrafi, matvigoda i t. d.).

• Spisok otkloneniy avtokamerala.
• Uchest perenos ubitkov proshliх let, yesli takoviye imeyutsya.
• Yesli pereshli s naloga s oborota na nalog na pribil ne s nachala goda, analiz doхodov i rasхodov neobхodimo brat s dati pereхoda na nalog na pribil.

11. Prodaji nije sebestoimosti

• Proverit, chtobi tovari/uslugi ne prodavalis nije sebestoimosti (godovaya sverka).

Nesmotrya na to, chto po NK ubrali ogranicheniye po prodaje nije sebestoimosti, ne zabivayem: prodavat sebe v ubitok nikakoy predprinimatel ne budet (za redkimi isklyuchitelnimi sluchayami).

• Dlya importniх tovarov proverit otsutstviye prodaj nije tamojennoy stoimosti.
• Pri prodaje nije tamojennoy stoimosti otpravlyat ESF v sootvetstvuyushchem mesyatse.

12. Finansovaya otchetnost

• Proverit otsutstviye saldo po schetu 2000 (za isklyucheniyem nezavershennogo proizvodstva).
• V balanse stroki 211/602 ne doljni bit zapolneni (krome realniх prosrochenniх zadoljennostey).
• Sverit saldo balansa na nachalo goda i oboroti finansovogo rezultata proshlogo goda so sdannoy otchetnostyu za proshliy god.

13. Dopolnitelniye proverki

• Proverit otcheti po statistike na stat.uz (interaktivniye uslugi – spisok predstavlyayemiх otchetov).
• Sravnit summu ustavnogo fonda v stat.uz i 1S (8330 schet).
• Obnovit dogovori straхovaniya otvetstvennosti rabotodatelya na 2025 god.
• Posle sdachi vsey otchetnosti zakrit period redaktirovaniya v 1S.

Skachat chek-list v formate pdf mojno po ssilke >>>