Как скорректировать НДС, относимый в зачет
В рекомендации:
– корректировка зачета по НДС в виде:
восстановления ранее принятой к зачету суммы налога;
отнесения в зачет ранее не принятой к зачету суммы налога.
Корректировка относимого в зачет НДС может быть в виде:
- исключения из зачета суммы налога, ранее отнесенной в зачет;
- отнесения в зачет суммы налога, ранее включенной в стоимость товаров и услуг.
В зависимости от ситуации сумму корректировки отнесите на увеличение (или уменьшение) балансовой стоимости объектов либо на расходы (или доходы), учитываемые при исчислении налога на прибыль .
Когда отнесенный в зачет НДС исключается из зачета
Скорректируйте (исключите из зачета) сумму «входного» НДС, ранее принятую к зачету, если :
- приобретенные товары и услуги в дальнейшем были использованы для оборота, освобожденного от налогообложения;
- произошла порча или утрата товаров сверх норм естественной убыли. Если такие нормы не установлены законодательством, установите их самостоятельно. Учтите, что данная норма не распространяется на порчу либо утрату товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, пожар, авария, ДТП и т. п.);
- счет-фактура, выставленный поставщиком, признан недействительным в порядке, установленном законодательством;
- вы стали неплательщиком НДС или же получили освобождение от уплаты налога. По остаткам приобретенных с НДС...