Рекомендации

Пример заполнения Расчета НДФЛ и социального налога

16.07.2022
author avatar

Умид ХАМРОЕВ

первый заместитель директора департамента МФ
author avatar

Дилором САИДОВА

эксперт «Нормы»

Рассмотрим пример заполнения Расчета НДФЛ и социального налога за 6 месяцев 2022 года.

На производственном предприятии с начала налогового периода (январь–июнь 2022 г.) получили доходы 15 физлиц. Из них:

 

Форма договора

1,0 ставка

0,8 ставки

0,5 ставки

0,25 ставки

ГПД

Уволенные

Всего

По основному месту работы

6 чел.

2 чел.







1 чел.

9 чел.

По внешнему совместительству





1 чел.

1 чел.





2 чел.

По договору ГПХ









3 чел.



3 чел.

*1 работник работал по основному месту работы на 1,0 ставку, уволился в мае.

Также предприятие арендует:

  • с начала года – нежилое помещение у физлица, не являющегося работником предприятия. Имущество площадью 250 кв. м находится в Бухаре. Ежемесячная арендная плата – 5 млн сум.;
  • с марта – два легковых автомобиля у работников, ежемесячная арендная плата за каждый автомобиль – 1 000 000 сум.

За январь–июнь начислены следующие доходы:

 

Наименование

Сумма дохода
с января по июнь

в том числе за июнь 2022 г.

Заработная плата штатных работников

211 700 000

33 200 000

Отпускные

13 000 000

5 000 000

Вознаграждение по договорам ГПХ

43 800 000

7 300 000

Матпомощь на покупку сельхозпродуктов

21 000 000

10 000 000

Разовая премия

18 500 000

9 500 000

Пособие по уходу за ребенком до 2 лет

3 312 000

552 000

Плата за аренду помещения

30 000 000

5 000 000

Плата за аренду автотранспорта

8 000 000

2 000 000

Всего

349 312 000

72 552 000

*Матпомощь на приобретение сельхозпродукции выплачивалась дважды в феврале и июне 2022 года.

 

Для начала определим, к каким доходам в целях налогообложения относятся начисленные доходы физлицам: к доходам в виде оплаты труда, к другим доходам (прочие, матвыгода и имущественный доход) или к доходам, не включаемым в совокупный доход физлица. Для чего это нужно:

1. Объектом обложения социальным налогом являются только доходы в виде оплаты труда;

2. Доходы по оплате труда указываем в приложении № 5 к Расчету, а доходы, не связанные с оплатой труда, в приложении № 6 к Расчету.

3. Пособие по уходу за ребенком до 2 лет не включается в совокупный доход физлица , поэтому в налоговой отчетности данные...

lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro