Если приняли к зачету НДС, а потом обнаружили недостачу

17.11.2022

«При проверке ООО выявлена недостача ТМЦ. Стоимость недостачи взыскана с материально ответственных лиц без НДС. Эти недостающие ТМЦ были приобретены с НДС, сумма НДС принята в зачет».

О налоговых последствиях данной ситуации и как исправить ошибку, по просьбе buxgalter.uz рассказал начальник отдела методологии косвенных налогов и таможенных платежей МФ Баходир БОЙКАБИЛОВ:

 

Как скорректировать НДС

Сумма НДС по приобретенным товарам (услугам), ранее принятая к зачету при их приобретении, подлежит корректировке в случае их порчи либо утраты сверх норм естественной убыли (кроме порчи или утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами) .

Поэтому вам следует скорректировать суммы НДС, ранее принятые к зачету по недостающим запасам (отменить зачет в этой части).

Сумма корректировки НДС относится на увеличение балансовой стоимости ТМЦ либо включается в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль .

Корректируйте НДС, принятый к зачету, в том налоговом периоде, в котором выявили недостачу ТМЦ .

 

Как возместить причиненный ущерб

Порядок определения размера причиненного вреда и его взыскания предусмотрены статьями 204–207 Трудового кодекса.

До принятия решения о возмещении вреда конкретными сотрудниками работодатель обязан провести проверку, чтобы установить размер причиненного вреда и выявить его причины. Для этого создается специальная комиссия.

Размер причиненного работодателю вреда определяется по фактическим потерям на основании данных бухучета.

Взыскание с виновного работника суммы причиненного вреда, не превышающей средней месячной зарплаты, производится по распоряжению работодателя. Такое  распоряжение может быть сделано не позднее 1 месяца со дня обнаружения вреда .

Внимание
При каждой выплате заработной платы общий размер удержаний (включая налоги и другие обязательные платежи ) не может превышать 50% причитающейся работнику оплаты труда .

Если сумма причиненного вреда превышает средний месячный заработок работника или истек 1 месяц со дня обнаружения вреда, взыскание осуществляется в судебном порядке.

Порядок бухучета недостач ТМЗ определен Положением о порядке бухгалтерского учета недостач и излишков имущества, установленных при инвентаризации №1334.

 

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал