Как составить Расчет налога на прибыль

В рекомендации:

– когда представлять Расчет;
– порядок составления Расчета:
        совокупный доход;
        вычитаемые расходы;
        налогооблагаемая прибыль;
        льготы;
        прибыль с применением нулевой ставки;
        налоговая база;
        ставка налога;
        корректировка при использовании труда инвалидов;
        сумма налога;
        авансовые платежи;
        уменьшение налога по Постановлению Президента № ПП-5252;
        сумма налога, удержанная с нерезидента до постановки на учет ПУ;
        чистая прибыль ПУ; 
        налог к уплате в бюджет.

Когда представлять Расчет

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал, налоговый период – год.

Расчет налога на прибыль составляйте один раз в квартал и представляйте в налоговые органы не позднее (с учетом выходных дней) :

• 20 апреля – за I квартал;
• 20 июля – за II квартал;
• 20 октября – за III квартал;
• 1 марта следующего года – за IV квартал.

Только по итогам года Расчет представляют:

• бюджетные организации;
• негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов.

Если у них нет дохода, Расчет им представлять не нужно.

Порядок составления Расчета

Расчет налога на прибыль заполняйте в сумах.

Все показатели отражайте нарастающим итогом с начала года. К примеру, при составлении Расчета за II квартал вы должны отразить показатели за I полугодие.

Рассмотрим каждую строку Расчета.

Как заполняется строка «Совокупный доход всего»

Строка 010 «Совокупный доход всего» определяется как сумма совокупного дохода за вычетом:

• доходов в виде дивидендов и процентов, облагаемых налогом у источника выплаты;
• доходов некоммерческих организаций:

– от курсовых разниц;
– от реализации товаров для религиозного использования.

Чтобы ее определить, отразите все доходы, полученные предприятием от источников в Узбекистане и за его пределами в течение отчетного...