Как проверить будущего партнера и проявить должную осмотрительность

В рекомендации:

– для чего нужна должная осмотрительность;
– проверка документов;
– оценка активов для проверки действительности сделки;
– оценка участников сделки;
– иные контрольные мероприятия;
– краткий вывод, как проявить и доказать должную осмотрительность.

Начиная с 2020 года, принимая в работу договоры, у руководства любого юридического лица появилась новая обязанность – быть осмотрительным . Обучить этому директора вряд ли получится, поэтому осмотрительным придется быть бухгалтеру. Новый Налоговый кодекс не дает четкой формулировки, что такое должная осмотрительность, но из содержания статьи понятно, что нужно делать, чтобы ее проявить.

Для бухгалтерской службы это не новость. Вы и раньше проверяли бизнес-партнера для своего спокойствия и безопасности сделки, но теперь это стало вашей обязанностью. А у налогового органа появилось право проверки правильности оформления сделки и право изменить квалификацию сделки . Они могут признать ее мнимой (притворной), могут обвинить вас в том, что вы злоупотребили правом  либо не проявили должной осмотрительности при выборе бизнес-партнера . А это грозит предприятию доначислением налогов, отменой зачета по НДС, а также применением финансовых санкций  .