Удерживать ли НДФЛ и соцналог со стоимости санаторных путевок

«Директор ООО хочет купить работникам путевки в зону отдыха. Нужно ли при этом: 1) составлять протокол собрания учредителей; 2) удерживать со стоимости путевок  НДФЛ и соцналог?». 

На вопросы ответила эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА:

– «Протокол собрания учредителей нужен только в том случае, если сделка признается крупной в соответствии со ст. 44 Закона «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью». Скорее всего, покупка путевок не относится к разряду крупных сделок в ООО.

Удержать НДФЛ с их стоимости нужно обязательно, так как ст. 378 НК не содержит льгот по этому виду дохода физлиц (кроме лиц с инвалидностью и детей работников).

Не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации юридическими лицами стоимости путевок, за исключением туристических п. 2 ст. 378 НК:

• лицам с инвалидностью, включая неработающих у данного работодателя, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения на территории Узбекистана;
• для детей своих работников до 16 лет (учащихся – до 18 лет) в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные и оздоровительные учреждения на территории Узбекистана.

Со стоимости путевок для своих сотрудников также рассчитайте ИНПС.

Соцналог на сумму путевок не начисляется, так как путевки – это доход в виде материальной выгоды п. 1 ч. 1 ст.376 НК, а соцналогом облагаются только доходы в виде оплаты труда ст. 371 НК.

При расчете налога на прибыль такие расходы относятся к невычитаемым п. 3 ст. 317 НК».