Раздел IV. § 9. Счета учета задолженности разных дебиторов 4800
205. Обобщение информации о расчетах по различным операциям с дебиторами, не упомянутыми в пояснениях к вышеуказанным счетам к получению, в том числе проценты, дивиденды и роялти к получению, текущие платежи к получению по финансовой аренде, счета к получению по претензиям и другие, осуществляется на следующих счетах:
4810 «Платежи к получению по финансовой аренде – текущая часть»;
4820 «Платежи к получению по оперативной аренде»;
4830 «Проценты к получению»;
4840 «Дивиденды к получению»;
4850 «Роялти к получению»;
4860 «Счета к получению по претензиям»;
4890 «Задолженность прочих дебиторов».
206. На счете 4810 «Платежи к получению по финансовой аренде - текущая часть» учитывается текущая часть арендной платы к получению по финансовой аренде согласно договору. Поступление текущей части арендной платы отражается по кредиту счета 4810 «Платежи к получению по финансовой аренде – текущая часть» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
207. На счете 4820 «Платежи к получению по оперативной аренде» учитывается арендная плата к получению согласно арендному договору. При начислении арендной платы дебетуется счет 4820 «Платежи к получению по оперативной аренде» в корреспонденции со счетом 9350 «Доходы от оперативной аренды». Поступление арендной платы отражается по кредиту счета 4820 «Платежи к получению по оперативной аренде» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
208. На счете 4830 «Проценты к получению» учитываются начисление процентов и их получение. Просроченные проценты учитываются отдельно и по ним начисляется пеня согласно договору.
209. На счете 4840 «Дивиденды к получению» учитываются расчеты по начислению дивидендов по ценным бумагам.
210. На счете 4850 «Роялти к получению» учитывается начисление роялти и их получение.
211. По дебету счета 4860 «Счета к получению по претензиям» отражаются расчеты по претензиям, в том числе:
а) к поставщикам, подрядчикам и транспортным предприятиям по выявленным при проверке их счетов несоответствиям цен и тарифов, обусловленных договорами или предусмотренных в прейскурантах, а также при выявлении арифметических ошибок - в корреспонденции со счетами к оплате поставщикам и подрядчикам или со счетами учета производственных запасов, товаров и соответствующих затрат, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей или затрат были произведены;
б) к поставщикам, транспортным и другим предприятиям за недостачи груза в корреспонденции со счетами учета обязательств;
в) за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в корреспонденции со счетами учета затрат;
г) к банкам по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) со счетов предприятия, в корреспонденции со счетами учета денежных средств;
д) по штрафам, пени, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков и др. за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных экономическим судом (суммы предъявленных претензий по штрафам, пени, неустойкам, не признанных плательщиками, на учет не принимаются) в корреспонденции со счетом 9330 «Взысканные пени, штрафы, неустойки».
212. Счет 4860 «Счета к получению по претензиям» кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по кредиту счета 4860 «Счета к получению по претензиям».
Аналитический учет по счету 4860 «Счета к получению по претензиям» ведется по отдельным претензиям.
213. На счете 4890 «Задолженность прочих дебиторов» учитываются расчеты, не учтенные вышеупомянутыми счетами.
Аналитический учет организуется по каждому дебитору отдельно.
214. Корреспонденция по счетам учета задолженности разных дебиторов 4800
Содержание |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
|
Текущая часть платежей по финансовой аренде |
||
Начисление сумм к получению по оперативной аренде |
||
Поступили суммы от арендаторов в счет погашения задолженности по аренде |
||
Начислены проценты по полученным векселям |
||
Отражены причитающиеся от клиентов: а) проценты б) дивиденды в) роялти |
|
|
Поступили на счет предприятия в банках проценты и дивиденды |
||
Поступили от других предприятий роялти |
||
Предъявлена претензия по выявленным несоответствиям цен, тарифов, ошибкам в счетах на оборудование к установке |
||
Предъявлены претензии по завышению объемов, несоответствиям в ценах и ошибкам в счетах, ранее оплаченных для капитального вложения |
||
Предъявлены претензии по несоответствиям в ценах, арифметическим ошибкам и за недостачи товарно-материальных запасов. |
||
Предъявлены претензии по недостачам, ошибкам в счетах, по качеству (при использовании счета 1510) |
||
Предъявлены претензии банку по суммам, ошибочно списанным со счетов предприятия |
||
Предъявлены претензии поставщикам при оприходовании поступивших материальных ценностей |
||
Суммы штрафов, пени и неустоек, признанных другими предприятиями, за несоблюдение договорных обязательств |
||
Отнесены на счета учета затрат суммы неудовлетворенных претензий |
Счета учета затрат |
|
Обособленные подразделения оказали услуги разным предприятиям |
||
Суммы, причитающиеся работникам за счет других предприятий и лиц |
- Раздел I. § 9. Счета учета долгосрочной дебиторской задолженности и отсроченных расходов 0900
- Раздел V. § 3. Счета учета денежных средств в иностранной валюте 5200
- Раздел V. § 2. Счета учета денежных средств на расчетном счете 5100
- Раздел IV. § 1. Счета к получению 4000
- Раздел IX. § 4. Счета учета прочих доходов от основной деятельности 9300