Счет 0950 «Отсроченный налог на прибыль по временным разницам»

На счете 0950 «Отсроченный налог на прибыль по временным разницам» учитывается долгосрочная часть налога, которая оплачивается в настоящем отчетном периоде с учетом требований статьи 146 Налогового кодекса Республики Узбекистан (Ведомости палат ОлийМажлиса Республики Узбекистан, 2007 г., приложение 1 к N 12).Начисление налога по расходам, относящимся к временным разницам, отражается по дебету счета 0950 «Отсроченный налог на прибыль по временным разницам» и кредиту счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».В последующем, на протяжении всего полезного срока действия данных затрат или в течение 10 лет, в зависимости от того, который из этих сроков будет короче (расхождения во времени),  соответствующая часть налога переносится с долгосрочной в текущую, что отражается по дебету счета 3210 «Отсроченный налог на прибыль по временным разницам» и кредиту счета 0950 «Отсроченный налог на прибыль по временным разницам». Эта сумма учитывается при исчислении налога на прибыль к оплате соответствующего периода. 

Временные разницы - это разницы между налогооблагаемым и учетным доходом за отчетный период, которые возникают из-за того, что отчетный период, в котором некоторые статьи дохода и расхода включаются в налогооблагаемый доход, не совпадают с отчетным периодом, в котором они включаются в учетный доход.

При наступлении периода времени, в течение которого происходит снижение налога на соответствующую сумму расходов, сумма налога отражается по дебету счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» и кредиту счета 3210 «Отсроченный налог на прибыль по временным разницам». Таким образом, сальдо по дебету счета 0950 «Отсроченный налог на прибыль повременным разницам» показывает долгосрочную часть суммы налога, на которую необходимо уменьшить в будущих периодах общую сумму налога к оплате в бюджет.

Корреспонденция по счету 0950: