РАЗДЕЛ 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КРАТКОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ И ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

218. Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих предприятию денежных средств в национальной и иностранных валютах, находящихся в кассе, на счетах в банках на территории Республики Узбекистан и за рубежом, денежных эквивалентов, краткосрочных вложений в ценные бумаги, а также недостач и потерь от порчи ценностей и прочих текущих активов.

219. Денежные средства в иностранной валюте и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в национальной валюте - в сумах, путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату выписки денежно-расчетных документов. Курсовые разницы от ежемесячной переоценки остатков денежных средств на последнее число отчетного месяца по курсу Центрального банка Республики Узбекистан относятся на счет 9540 "Доходы от валютных курсовых разниц" (при положительной курсовой разнице) или 9620 "Убытки от валютных курсовых разниц" (при отрицательной курсовой разнице).

220. В этом разделе освещается порядок учета на следующих счетах:

5000 Счета учета денежных средств в кассе;

5100 Счета учета денежных средств на расчетном счете;

5200 Счета учета денежных средств в иностранной валюте;

5500 Счета учета денежных средств на специальных счетах в банке;

5600 Счета учета денежных эквивалентов;

5700 Счета учета денежных средств (переводов) в пути;

5800 Счета учета краткосрочных инвестиций;

5900 Счета учета недостач и потерь от порчи ценностей и прочих текущих активов.