Какие бумажные счета-фактуры нужно перевести в электронный формат

C 1 января 2020 года в переходный период в организациях некоторые сделки еще оформлялись счетами-фактурами на бумаге. Нужно ли теперь эти документы вносить в систему ЭСФ?

По просьбе buxgalter.uz ситуацию разъяснила налоговый консультант Гульнара ЭРГАШЕВА:

– «Согласно п. 12  Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема на бумаге оформляются только счета-фактуры по сделкам, связанным с государственной тайной. Их доля в общей массе счетов-фактур – мизерная. Все остальные, по идее, с 1 января 2020 года должны оформляться в электронной форме . Но с начала года у нас был, так называемый, переходный период. Несмотря на то, что он закончился в мае, и после этого по разным причинам некоторые счета-фактуры продолжали оформляться на бумаге.

Настоящую точку в истории бумажных счетов-фактур поставили:

• переход на автоматическое заполнение налоговой отчетности – сначала по НДС и теперь по налогу с оборота;
• принятие Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема.

Время от времени в социальных сетях возникают дискуссии по поводу того, что где-то кому-то по требованию налоговиков пришлось счета-фактуры, выставленные на бумаге, переводить в электронный формат. При этом авторы таких сообщений не конкретизируют, когда и по какой причине налоговики попросили их это сделать. В результате это напрягает остальных бухгалтеров и порождает вопросы типа: всем ли нужно бумажные счета-фактуры за 2020 год переводить в электронный формат и как скоро это нужно сделать.

Необходимость поднимать счета-фактуры за январь–июнь текущего года возникает только в том случае, если сам налогоплательщик инициировал пересдачу (сдачу уточненного расчета) отчетности за период, включающий один из этих месяцев. Да, в этом случае за месяц, попадающий под пересдачу, все счета-фактуры придется перевести в электронный формат. Потому что формы отчетности и камеральная проверка работают только с ЭСФ, и, если какой-то документ будет существовать только на бумаге, данные в информационных системах не сойдутся.

Другая ситуация – весьма на сегодняшний день актуальная – связана с плательщиками налога с оборота. Они сдают отчет по налогу за III квартал и – впервые – с автоматическим заполнением. Чтобы не вылезли ошибки, нужно, чтобы все счета-фактуры за июль, август и сентябрь были оформлены в электронном формате.

И третий случай – это свежие счета-фактуры, выставленные на бумаге из-за неполадок в информационной системе. Данные таких счетов-фактур должны быть в ведены в систему ЭСФ в течение 5 дней с момента устранения технических неисправностей.

Других весомых оснований тревожить счета-фактуры 2020 года, оформленные на бумаге я не вижу. Можно оставить все как есть, ведь отчеты сданы.

Мои наблюдения показывают, что у плательщиков налога с оборота при переходе на автозаполнение отчета сложности вызывает не столько оформление бумажных счетов-фактур в электронные, сколько обобщенные односторонние ЭСФ. Для них это – новое, за ненадобностью они их никогда не оформляли.

Напомню, что односторонний обобщенный ЭСФ выставляется один раз по итогам каждого календарного месяца :

• при предоставлении чека контрольно-кассовой техники или виртуальной кассы в случаях приема платежей за реализованные товары (услуги) за наличные или посредством пластиковых карт физлиц;
• при предоставлении хозсубъектом квитанции по форме, являющейся бланком строгой отчетности, оформляемой при осуществлении денежных расчетов с населением. Квитанции применяются после их регистрации в налоговых органах в случаях передачи контрольно-кассовой техники на ремонт или временного отсутствия электроэнергии в торговой точке (месте оказания услуг);
• при оформлении банковских операций путем выдачи выписки из лицевого счета клиента;
• при массовой бесплатной раздаче товаров;
• при оформлении проездных билетов (в том числе – электронных) при перевозке пассажиров любым видом транспортных средств;
• при оплате через банк за оказанные коммунальные услуги, услуги связи с применением первичных документов, являющихся основой для ведения бухгалтерского учета.

Исключением являются случаи оформления ГТД по экспорту товаров. Поставщик товаров (услуг) по экспорту (случаи без оформления ГТД) формирует электронный счет-фактуру самостоятельно. При этом указывается только наименование покупателя и дополнительно вписывается слово «нерезидент».

При оформлении односторонних счетов-фактур помните:

• стоимость по ЭСФ, выставленным на основании требования покупателя (по товарам и услугам, приобретенным с помощью корпоративной пластиковой карточки), не включается в стоимость по обобщенному односторонне сформированному электронному счету-фактуре;
• обобщенный односторонний электронный счет-фактура формируется на последнюю дату календарного месяца, до 5 числа месяца, следующего за календарным месяцем реализации товаров (услуг).

И еще одна ситуация: поставщик товаров (услуг) по экспорту (случаи без оформления ГТД) формирует электронный счет-фактуру самостоятельно. При этом указывает только наименование покупателя и дополнительно вписывает слово «нерезидент» .

С технической точки зрения процесс формирования одностороннего счета-фактуры не сложнее создания обычного. При заполнении формы в системе ЭСФ нужно выбрать вариант «односторонний документ». Месторасположение соответствующей кнопки вам подскажут в call-центре вашего оператора ЭСФ».

Подготовил Олег ГАЕВОЙ