Как заполнить отчет по налогу с оборота

11.04.2020

На портале my.soliq.uz в составе электронной отчетности появилась новая форма налоговой отчетности – Расчет налога с оборота, код формы – 10104_22. Малым предприятиям, неплательщикам общеустановленных налогов необходимо представить этот отчет не позднее 15 апреля . Buxgalter.uz поможет справиться с этой задачей.

Итак, в состав отчета по налогу с оборота входят:

  • Расчет;
  • приложение №1. Прочие доходы;
  • приложение №2. Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода;
  • приложение №3. Расчет суммы средств, направленных на инвестиции;
  • приложение №4. Справка-расчет дохода от реализации товаров (услуг) посредством электронной коммерции;
  • приложение №5. Справка-расчет численности лиц с инвалидностью и фонд оплаты труда, приходящийся на них за отчетный период;
  • приложение №6. Доходы, не учитываемые в налогообложении.
Внимание
Заполняйте в отчетности только ячейки синего цвета. Строки, выделенные желтым, заполняются автоматически.

1. В первую очередь нужно заполнить вводную часть отчета, указав тип расчета, год и период. Без этих данных система не позволит внести данные в табличную часть Расчета.

Напоминаем

Расчет налога с оборота заполняется ежеквартально:

  • за I квартал – не позднее 15 апреля, за полугодие – 15 июля, за 9 месяцев – 15 октября, по итогам года – не позднее 15 февраля
  • нарастающим итогом с начала года.

2. Переходим к заполнению самого Расчета. В отличие от формы Расчета ЕНП, которую мы заполняли за предыдущие годы, графу «Виды деятельности» теперь нужно выбирать в самом Расчете. Для этого нажмите на стрелочку, у вас откроется перечень видов деятельности, в котором нужно выбрать все нужное.

3. В строке 010 «Доходы от реализации товаров (услуг)» укажите данные о доходах от реализации в разрезе видов деятельности.

4. Строку 011 «Убытки от безвозмездной передачи товаров (услуг)» заполняйте, если у вас есть такие убытки, – в графе по соответствующему виду деятельности.

Внимание
Если вы безвозмездно передали товар или оказали услуги экологическим, оздоровительным и благотворительным фондам, учреждениям культуры, здравоохранения, труда, социальной защиты населения, физической культуры и спорта, образовательным учреждениям, убыток полученный от такой передачи отражать в строке 020 Расчета не нужно .

5. Появилась новая строка 012 «Доходы, рассматриваемые в качестве реализации». Она заполняется исходя из данных приложения №1 (строки 0201–0206). Эти строки нужно заполнить и полученный итог в строке 020 этого приложения распределить по видам деятельности – в строке 012 Расчета (при наличии у вас нескольких видов деятельности).

6. Показатель «Удельный вес дохода от общего дохода реализации товаров (услуг) по видам деятельности, в процентах» (ранее значение строки 011) перемещен в строку 020 и определяется путем сложения строк 010+011+012 и делением на весь доход. Значение этой строки программа рассчитает автоматически.

Внимание

Налогоплательщики, занятые несколькими видами деятельности, по которым установлены различные объекты налогообложения и (или) налоговые ставки, обязаны вести раздельный учет по ним и уплачивать налог с оборота по соответствующим установленным ставкам.

Доходы, которые можно отнести к прочим доходам , а также доходы в виде процентов, облагаются по налоговым ставкам, установленным для вида деятельности налогоплательщика, по которой доля доходов в общем совокупном доходе является преобладающей по итогам отчетного (налогового) периода .

7. Строка 030 «Доходы, не рассматриваемые в качестве реализации (строка 030 приложения №1 к Расчету)» заполняется автоматически при заполнении строки 030 приложения №1 «Прочие доходы» (о том, как заполнять, смотрите ниже).

8. В строке 040 «Налогооблагаемый совокупный доход (строка 010 + строка 011 + строка 012 + строка 030)» автоматически рассчитывается налогооблагаемый совокупный доход путем суммирования значений указанных строк.

Внимание
За I квартал 2020 года значение строк 040 и 0401 будет одинаковым, а в Расчете за полугодие, 9 месяцев и за год в строке 0401 нужно указать значение строки 060 Расчета за I квартал.

9. В строке 050 «Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода (строка 010 приложения №2 к Расчету)» указываетcя сумма указанного уменьшения. Для этого сначала нужно заполнить приложение №2 «Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода» (подробнее смотрите ниже). Итоговое значение строки 010 приложения №2 должно быть равно значению строки 050 Расчета.  

Если вы осуществляете несколько видов деятельности, при заполнении строки 050 Расчета укажите уменьшение совокупного дохода по соответствующим видам деятельности (графам).  

10.  Строка 060 «Налоговая база – всего (строка 040 – строка 050)» рассчитывается автоматически и будет равна разности значений строк 040 и 050 по соответствующим графам. 

11.  Строка 070 – ставка налога с оборота заполняется автоматически по выбранному вами виду деятельности. 

Напоминаем
Ставки налога с оборота приведены в ст. 467 НК.

12.  Строка 080 «Скорректированная налоговая ставка, в процентах (строка 040 приложения №4 или строка 070 приложении №5 к Расчету)» заполняется автоматически при заполнении приложения №4 или приложения №5 (смотрите ниже).

Внимание
  • Приложение №4 нужно заполнять только в том случае, если ваше предприятие включено в Национальный реестр субъектов электронной коммерции.
  • Приложение №5 заполняется налогоплательщиками, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд "Нуроний" и ассоциация "Чернобыльцы Узбекистана", в общей численности которых инвалиды, ветераны войны и трудового фронта 1941–1945 годов составляют не менее 50% и фонд оплаты труда инвалидов ветераны войны и трудового фронта 1941–1945 годов составляет не менее 50% от общего фонда оплаты труда.

13.  Строка 090 «Сумма налога с оборота – всего (строка 060 х строка 080)» заполняется автоматически путем умножения налоговой базы на скорректированную налоговую ставку.

14.  В строке 100 «По месту нахождения обособленных подразделений» отразите сумму налога с оборота, приходящуюся на обособленные подразделения по месту их нахождения (если они у вас есть).

15.  После ввода данных в строку 100 система автоматически рассчитает значение строки 110 Расчета – сумму налога по месту налогового учета (строка 090 – строка 100).

 

Заполним приложения к Расчету

Внимание
Заполняйте только те приложения, по которым у вас есть показатели .

Приложение №1 «Прочие доходы» разделено на две части: доходы, рассматриваемые в качестве реализации, и доходы, не рассматриваемые в качестве реализации:

  • доходы, рассматриваемые в качестве реализации (строка 020 приложения №1), состоят из 6 видов и их нужно отразить в строках 0201–0206:

1) стоимость переданных товаров (услуг) участнику при его выходе из состава участников или при уменьшении доли участия, либо – выкупе юридическим лицом у участника доли участия;

2) стоимость переданных товаров (услуг) акционеру при выкупе юридическим лицом, также в случае ликвидации юрлица – при выкупе эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом;

3) передача товаров (услуг) в счет оплаты труда физлиц или выплаты дивидендов;

4) передача товаров и иного имущества на давальческой основе;

5) стоимость ваучеров, предоставляющих право получения реализованных или безвозмездно переданных товаров (услуг);

6) доходы по долгосрочным контрактам;

  • доходы, не рассматриваемые в качестве реализации (строка 030 приложения №1), автоматически рассчитываются программой при заполнении строк 0301–0320. Заполняйте эти строки только при наличии у вас следующих доходов:

1) доходы по операциям РЕПО ;

2) доходы по операциям ценных бумаг и (или) финансовым инструментам срочных сделок ;

3) доходов от выбытия основных средств и иного имущества ;

4) безвозмездно полученное имущество (полученные услуги) ;

5) доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации ;

6) доходы от списания обязательств в порядке, установленном законодательством ;

7) доходы, полученные по договору уступки права требования ;

8) доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков ;

9) штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков (ущерба) ;

10)  превышение положительной курсовой разницы над отрицательной по валютным счетам ;

11)  суммы восстановленных расходов ;

12)  доходы, полученные в связи с уменьшением уставного фонда (уставного капитала) юридического лица, в случае отказа акционера (участника) от получения стоимости своей доли (части доли) в пользу этого юридического лица ;

13)  доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса ;

14)  доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании в случаях и в порядке, установленных разделом VII НК ;

15)  дивиденды и проценты ;

16)  другие доходы .

Приложение №2 « Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода» заполняется только в том случае, если вы уменьшили налогооблагаемый совокупный доход за счет каких-либо средств .


Приложение №3 «Расчет суммы средств, направленных на инвестиции» заполняется, если вы направили средства на инвестиции и на эту сумму уменьшили налогооблагаемый совокупный доход, отразив уменьшение в приложении №2.

Внимание
Приложение №3 действует только в I квартале 2020 года (до 1 апреля 2020 года).

Приложение №4 «Справка-расчет дохода от реализации товаров (услуг) посредством электронной коммерции» заполняется, если вы включены в Национальный реестр  субъектов электронной коммерции.

Внимание
Хозсубъекты, включенные в Национальный реестр субъектов электронной коммерции, уплачивают налог с оборота по ставке 2% .

Приложение №5 «Справка-расчет численности лиц с инвалидностью и фонд оплаты труда, принадлежащий на них за отчетный период» заполняется, если у вас числятся лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941-1945 годов.

Приложение №6 «Доходы, не учитываемые в налогообложении» заполняется, если у вас есть доходы, не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения .

После того как вы заполнили все необходимые приложения и сам Расчет, перепроверьте еще раз заполненные показатели, сохраните отчет и нажмите на кнопку «Отправить» (подписав ЭЦП).

После отправки отчет будет перемещен в раздел «В обработке». Обработка включает автоматическую проверку на предмет правильности и полноты заполнения соответствующих ячеек.

В разделе «Журнал» можно проверить статус отчета – принят ли он налоговыми органами или же в принятии отказано из-за ошибок.

 

Посмотреть образец заполнения Расчета по налогу с оборота можно здесь.

 

Дилором САИДОВА,

эксперт «Нормы»

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал