Рекомендации

Как оформить стандартный ЭСФ

25.02.2021
author avatar

Азиз ХАШИМОВ

начальник управления ГНК
author avatar

Ирина АХМЕТОВА

эксперт «Нормы»

В рекомендации:

– как оформить ЭСФ:
        при реализации товаров;
        при оказании услуг;
        при безвозмездной передаче товаров (оказании услуг);
        при реализации лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
        по договору комиссии;
        на возмещение расходов;
        при реализации бюджетной организации.

 

Чтобы оформить счет-фактуру в системе оборота электронных счетов-фактур (ЭСФ):

  • с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП) зайдите на сайт выбранного вами оператора системы оборота ЭСФ;
  • нажмите на кнопку «Создать».

Дальнейшие действия зависят от ситуации.

Как оформить ЭСФ при реализации товаров

Напоминаем
Товаром признается любой предмет природы или человеческой деятельности (в том числе интеллектуальной), имеющий стоимостную оценку и предназначенный для реализации . Товарами, в частности, признаются:
  • электроэнергия;
  • база данных;
  • информация;
  • результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Имущественные права в целях налогообложения также признаются товаром. Имущественным правом признается объект гражданского права нематериального характера:

  • направленный на имущество;
  • имеющий денежную оценку;
  • способный к самостоятельному, независимому от этого имущества обороту. То есть он может являться объектом купли-продажи или иного отчуждения от его собственника, имеющего право владения, пользования и распоряжения этим имущественным правом, указанное в договоре или ином подтверждающем документе.

К имущественным правам относятся, в частности:

  • право требования кредитора к должнику;
  • доля участия в уставном фонде (уставном капитале) хозяйственного общества;
  • ценные бумаги;
  • право автора (или иного правообладателя) на объект интеллектуальной собственности;
  • другие виды прав, связанных с лежащим в их основе имуществом, которые могут быть проданы или иным образом отчуждены от его собственника.

Вещные права, самостоятельный оборот которых без передачи самой вещи невозможен, не рассматриваются в качестве имущественных прав.

Чтобы оформить ЭСФ на реализацию товара:

  • выберите тип документа – «Счет-фактура без акта»;
  • выберите вид счета-фактуры – «Стандартный»;  
  • введите порядковый номер и дату счета-фактуры;
  • введите номер и дату договора, по которому отгружается товар;
  • введите ИНН покупателя. Остальные его данные загрузятся автоматически;
  • заполните табличные данные по реализуемым товарам: наименования, код ИКПУ, единицы измерения, количество, цену, ставку акцизного налога (если товары подакцизные) и сведения по НДС (ставку – 0 %, 15 % или надпись «Без НДС», если вы неплательщик этого налога или имеете льготу);
  • проверьте введенные данные и нажмите на кнопку «Подписать».

Отправленный ЭСФ появится в разделе «Исходящие» в графе «Ожидают подписи партнера». У ЭСФ, подтвержденного обеими сторонами, появятся ID и QR-код, по которым его можно идентифицировать.

Как оформить ЭСФ при оказании услуг

Напоминаем
Услугами признаются виды предпринимательской деятельности по производству продуктов (материальных или нематериальных), направленной на удовлетворение потребностей других лиц, а также работы, выполняемые для других лиц .
Не относится к услугам деятельность физических лиц в рамках трудового договора с работодателем.

Чтобы оформить ЭСФ на оказанные услуги:

  • выберите тип документа – «Счет-фактура». В данном случае вам будет доступен вариант ЭСФ с прилагаемым к нему актом выполненных работ (оказанных услуг);
  • выберите вид счета-фактуры – «Стандартный»;
  • введите порядковый номер и дату счета-фактуры;
  • введите номер и дату договора, по которому оказаны услуги;
  • введите ИНН покупателя. Остальные его данные загрузятся автоматически;
  • заполните табличные данные по оказанным услугам: наименования, код ИКПУ, единицы измерения, количество, цену, ставку акцизного налога (если услуги подакцизные) и сведения по НДС (ставку – 0 %, 15 % или надпись «Без НДС», если вы неплательщик этого налога или имеете льготу). Если невозможно измерить и количественно оценить оказанные услуги, в графе «Единицы измерения» из предложенного перечня выберите «Услуги», а графу «Количество» не заполняйте;
  • проверьте введенные данные и нажмите на кнопку «Подписать».

Отправленный ЭСФ появится в разделе «Исходящие» в графе «Ожидают подписи партнера». У ЭСФ, подтвержденного обеими сторонами, появятся ID и QR-код, по которым его можно идентифицировать.

Внимание
По строительным работам подрядчик (субподрядчик) оформляет Справку-счет-фактуру о стоимости выполненных работ (понесенных затрат) . Заполните ее в электронном виде и отправьте заказчику (генподрядчику) прикрепленным файлом вместе с ЭСФ, выбрав в системе тип документа «Произвольный документ». Подтверждение ЭСФ электронной цифровой подписью также означает подтверждение электронной цифровой подписью и прилагаемых документов .

Как оформить ЭСФ при безвозмездной передаче товаров (оказании услуг)

Необходимость оформления счета-фактуры при безвозмездной передаче товаров (оказании услуг) зависит от того, признается ли такая передача экономически оправданной. Если признается, ЭСФ в этом случае оформлять не нужно.

Если же безвозмездная передача товаров (оказание услуг) не признается экономически оправданной, она является оборотом по реализации и оформляется ЭСФ.

Напоминаем
Безвозмездная передача товаров (оказание услуг) признается экономически оправданной, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий :
  • она произведена в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода;
  • она необходима для сохранения или развития предпринимательской деятельности, и связь расходов с этой деятельностью обоснована;
  • она вытекает из положений законодательства.

Чтобы оформить ЭСФ при безвозмездной передаче товаров (оказании услуг), не являющейся экономически оправданной:

  • выберите тип документа – «Счет-фактура без акта»;
  • выберите вид счета-фактуры – «Без оплаты»;
  • введите порядковый номер и дату счета-фактуры;
  • введите номер и дату договора дарения, по которому безвозмездно передаете товары (оказываете услуги);
  • заполните табличные данные по передаваемым товарам (услугам): наименование, код ИКПУ, единицы измерения, количество, цену, ставку акцизного налога (если товары и услуги подакцизные) и сведения по НДС (ставку – 0 %, 15 % или надпись «Без НДС», если вы неплательщик этого налога или имеете льготу). Если оказанные услуги невозможно измерить и количественно оценить, в графе «Единицы измерения» из предложенного перечня выберите «Услуги», а графу «Количество» не заполняйте;
  • проверьте введенные данные и нажмите на кнопку «Подписать».

В сформированном ЭСФ в итоговой строке «Всего к оплате» должна появиться запись «Без оплаты».

Внимание
При массовой бесплатной раздаче товаров, если она не является экономически оправданной, счет-фактуру каждому получателю оформлять необязательно . Но по итогам каждого месяца вы должны сформировать обобщающий односторонний ЭСФ. Сделайте это до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, но датируйте ЭСФ последним днем отчетного месяца.
Ситуация
Предприятие безвозмездно передает спортивную форму дому «Мехрибонлик»
Предприятие – плательщик НДС передало безвозмездно дому «Мехрибонлик» спортивную форму для участия его воспитанников в соревнованиях. Форма была приобретена предприятием специально для этих целей. На соревнованиях работники предприятия раздавали футболки, кепки с его логотипом и флаеры с описанием продукции предприятия.
Безвозмездная передача спортивной формы является оборотом по реализации, облагаемым НДС, так как она не признается экономически оправданной . В данном случае ЭСФ оформляется с начислением 15 % НДС. В системе ЭСФ выбирается тип документа «Счет-фактура без акта» и вид счета-фактуры «Без оплаты».
Публичная массовая раздача футболок, кепок и флаеров не является оборотом по реализации, так как признается экономически оправданной . В данном случае ЭСФ не оформляется.
Ситуация
Предприятие безвозмездно передает товары Общественному фонду «Узбекистон мехр-шавкат ва саломатлик»
Предприятие – плательщик НДС в декабре 2020 года передало безвозмездно товары Общественному фонду «Узбекистон мехр-шавкат ва саломатлик».
С 1 апреля по 31 декабря 2020 года безвозмездная передача товаров (услуг) Общественному фонду «Узбекистон мехр-шавкат ва саломатлик» освобождается от НДС  .
Плательщики НДС, реализующие товары (услуги), оборот по реализации которых освобожден от НДС, в графах 8 и 9 счета-фактуры делают отметку «Без НДС» . Соответственно, в данной ситуации при оформлении ЭСФ предприятие должно выбрать тип документа «Счет-фактура без акта», вид счета-фактуры «Без оплаты» и в графе «Ставка НДС» выбрать «Без НДС».

Отправленный ЭСФ появится в разделе «Исходящие» в графе «Ожидают подписи партнера». У ЭСФ, подтвержденного обеими сторонами, появятся ID и QR-код, по которым его можно идентифицировать.

Как оформить ЭСФ при реализации лекарственных средств и изделий медицинского назначения

Для реализации лекарственных средств и изделий медицинского назначения предусмотрена специальная форма ЭСФ

lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro

Помощь