Как составить Расчет налога на прибыль
В рекомендации:
– когда представлять расчет;
– порядок составления расчета:
совокупный доход;
вычитаемые расходы;
налогооблагаемая прибыль;
льготы;
прибыль с применением нулевой ставки;
налоговая база;
ставка налога;
корректировка при использовании труда инвалидов;
сумма налога;
авансовые платежи;
уменьшение налога по Постановлению Президента № ПП-5252;
сумма налога, удержанная с нерезидента до постановки на учет ПУ;
чистая прибыль ПУ;
налог к уплате в бюджет.
Когда представлять расчет
Отчетный период по налогу на прибыль – квартал, налоговый период – год. Расчет налога на прибыль составляйте один раз в квартал и представляйте в налоговые органы не позднее:
- 20 апреля – за I квартал;
- 20 июля – за II квартал;
- 20 октября – за III квартал;
- 1 марта следующего за отчетным года – за IV квартал .
Только по итогам года отчетность представляют:
- бюджетные организации;
- негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов.
Если у них нет совокупного дохода за год, отчетность по налогу на прибыль им представлять не нужно.
Порядок составления расчета
Расчет налога на прибыль заполняйте в сумах.
Все показатели отражайте нарастающим итогом с начала года. К примеру, при составлении расчета за II квартал вы должны отразить показатели за I полугодие.
Рассмотрим каждую строку...