Kak bez oshibok zapolnit otchet po NDS

Otpravit nalogovuyu otchetnost po NDS mojno v elektronnom vide cherez portal my.soliq.uz. Zdes je prikreplena Instruksiya, kak pravilno zapolnit vse prilojeniya k raschetu NDS  –  s chego nachat zapolneniye, kakiye nyuansi uchest, chtobi ne dopustit oshibok.

V  pervuyu ochered, zaydya v elektronnuyu otchetnost po NDS, vibirayete vid rascheta: NDS, UNDS, NDS po gazu,  NDS po obosoblennim podrazdeleniyam, NDS po uslugam nerezidentov. Naprimer, vibrali NDS.  Daleye vibrat v razdele  «Detali rascheta» v pole «Nalog»:

• NDS 1 – obshcheustanovlenniy poryadok dlya vseх;
• NDS 94 – dlya stroitelniх kompaniy;
• NDS 102 – dlya platelshchikov YeNP, pereshedshiх na dobrovolniy poryadok uplati NDS;
• NDS 153 – dlya filialov Uztransgaz,

i daleye, vibrat god, period i tip otcheta (vse kak obichno).

Pri zapolnenii otchetnosti, sleduyet rukovodstvovatsya primechaniyami k Raschetu i yego prilojeniyam.

Nalogovaya otchetnost po NDS zapolnyayetsya narastayushchim itogom s nachala goda.

Forma otchetnosti po NDS sostoit iz 5 prilojeniy.

Rekomenduyem otchet po NDS zapolnyat s konsa – s prilojeniy №№ 4–5.

Zapolnim Raschet NDS po poryadku, s uchetom vseх prilojeniy.

Situatsiya.

Predpriyatiye «XXX» osushchestvlyayet neskolko vidov deyatelnosti: proizvodstvo, optovuyu torgovlyu, a s marta mesyatsa stalo okazivat turisticheskiye uslugi.

S 01 yanvarya 2019 goda pereshlo na uplatu NDS (20%). Po sostoyaniyu na 1 yanvarya 2019 g. predpriyatiye provelo inventarizatsiyu ostatkov TMZ, v rezultate kotoroy NDS, prinyatiy k zachetu, sostavil – 4 586 900 sumov.

V yanvare t.g. bilo zakupleno:

• 15.01.2019 g. (data GTD, IM 40) – importniye tovari dlya posleduyushchey pereprodaji optom, kontraktnaya stoimost  – 14 205 506 sumov (1 700 doll. SShA, kurs SB: 1 doll. SShA – 8 356,18 sumov);
• 22.01.2019 g. (data GTD, IM 40) – importnoye sirye dlya proizvodstva gotovoy produksii, kontraktnaya stoimost  – 25 343 994,5 sumov (3 025 doll. SShA, kurs SB: 1 doll. SShA – 8 378,18 sumov).

Tamojennaya stoimost sostavila:

• tovarov – 17 000 000 sumov;
• sirya – 35 000 000 sumov.

NDS, uplachenniy na tamojne i vzyatiy v zachet, sostavil:

• po tovaru  – 3 400 000 sumov;
• po siryu – 7 000 000 sumov.

V techeniye  fevralya t.g. vsya partiya importnogo tovara bila realizovana za 19 800 000 sumov, v tom chisle NDS. 

Takim obrazom, summa raznitsi mejdu tamojennoy stoimostyu, prinyatoy dlya rascheta NDS, uplachennogo na tamojne, i summoy realizatsii importnogo tovara – 500 000 sumov. 

Vajno!  Yeye nujno budet otrazit v stroke 0104 prilojeniya № 1 k raschetu NDS v vide donachislennoy summi (ch. 6 st.  204 NK). V reyestre schetov-faktur po realizovannim tovaram (rabotam, uslugam) (prilojeniye № 5 k raschetu) eta summa ne otrajayetsya.

22.02.2019 g. realizovana gotovaya produksiya na eksport na obshchuyu stoimost 1 500 doll. SShA (kurs SB: 1 doll. SShA –  8 392,2 sumov) – 12 588 300 sumov, s usloviyem 50% predoplati. Predoplata postupila na valyutniy schet predpriyatiya 19.02.2019 g. – 750 doll. SShA (kurs SB: 1 doll. SShA –  8 392,2 sumov), chto v ekvivalente sostavilo 6 294 150 sumov. Okonchatelnaya oplata (750 doll. SShA, kurs SB: 1 doll. SShA – 8 374,1 sumov, v ekvivalente – 6 280 575 sumov) za otgrujennuyu gotovuyu produksiyu postupila 18.03.2019 g.

Odna iz partiy gotovoy produksii, realizovannoy v marte t.g. bila prodana nije sebestoimosti. Summa raznitsi mejdu senoy realizatsii i sebestoimostyu sostavila 500 000 sumov.

Vajno! Yeye nujno budet otrazit v stroke 0103 prilojeniya № 1 k raschetu NDS v vide donachislennoy summi (ch.  2 st.  204 NK). V reyestre schetov-faktur po realizovannim tovaram (rabotam, uslugam) (prilojeniye № 5 k raschetu) eta summa ne otrajayetsya.

7 marta k prazdniku 8 marta bili vidani senniye podarki (gotovaya produksiya, peredannaya po sebestoimosti) sotrudnitsam predpriyatiya na obshchuyu stoimost 18 000 000 sumov, v tom chisle NDS.

Primechaniye.  Dannuyu summu nujno otrazit v stroke 01081 (01081…) «Prochiye oblagayemiye oboroti» prilojeniya № 1 k raschetu (p. 1 ch. 1 st. 199 NK). V reyestre schetov-faktur po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam) takje nujno ukazat dannuyu summu i v naimenovanii i INN pokupatelya, ukazat naimenovaniye i INN organizatsii-nalogoplatelshchika.

12.03.2019 g. predpriyatiye prodalo oborudovaniye, kotoroye stalo ne nujno dlya proizvodstva, za 30 000 000 sumov, v tom chisle NDS. Ostatochnaya balansovaya stoimost – 23 566 678 sumov.

Vajno! NDS v etoy situatsii ischislyayetsya isхodya iz stoimosti realizatsii, tak kak ona vishe ostatochnoy balansovoy stoimosti oborudovaniya (ch. 8 st.  204 NK).

20.03.2019 g. predpriyatiye priobrelo proizvodstvennoye oborudovaniye dlya novoy proizvodstvennoy linii produksii vsego za 120 000 000 sumov, v tom chisle NDS.

Predpriyatiye predostavlyayet v arendu pomeshcheniye pod sklad drugomu predpriyatiyu, soblyudaya minimalniye stavki arendnoy plati, t.ye. ne nije iх razmera, ustanovlennogo zakonodatelstvom (p. 24 № PP-4086 ot 26.12.2018 g., prilojeniye k Resheniyu хokima g. Tashkenta ot 11.01.2019 g. № 35). Stoimost uslug po arende  v mesyats ­– 6 000 000 sumov, v tom chisle NDS.

Itogo za yanvar–mart t.g. u predpriyatiya imeyutsya oblagayemiye NDS oboroti (summi ukazani bez NDS):

• viruchka ot realizatsii gotovoy produksii na vnutrennem rinke – 111 000 000 sumov;
• na eksport – 12 588 300 sumov;
• viruchka ot okazaniya turisticheskiх uslug;
• Ø za nalichniy raschet – 25 000 000 sumov;
• Ø po terminalu – 30 000 000 sumov;
• Ø perechisleniyem na raschetniy schet – 20 000 000 sumov;
• viruchka ot optovoy torgovli importnim tovarom – 16 500 000 sumov;
• realizatsiya osnovnogo sredstva – 25 000 000 sumov;
• doхod ot arendi –15 000 000 sumov;
• summa raznitsi po realizatsii partii gotovoy produksii nije sebestoimosti – 500 000 sumov;
• summa raznitsi mejdu tamojennoy stoimostyu importnogo tovara, prinyatoy dlya ischisleniya NDS i summoy realizatsii etogo tovara – 500 000 sumov;
• podarki sotrudnikam –15 000 000 sumov.

Prilojeniya № 4 i № 5 – reyestri schetov-faktur

Chtobi zapolnit eti prilojeniya skachayte fayl-shablon, najav na knopku «Zagruzit shablon».

Vajno! Prilojeniye № 4 «Reyestr schetov-faktur po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam)» – list 1 fayla-shablona i prilojeniye № 5 «Reyestr schetov-faktur po realizovannim tovaram (rabotam, uslugam)» – list 2 fayla-shablona zapolnyayete tolko pokazatelyami schetov-faktur za tekushchiy otchetniy period  – za mesyats. 

Naprimer, yesli predstavlyayetsya otchetnost za mart 2019 goda, to v reyestre zapolnyayutsya danniye tolko po tovaram (rabotam, uslugam), priobretennim i realizovannim v marte 2019 goda. Informatsiya za yanvar–fevral sidit v stroke «Itogo na nachalo otchetnogo perioda».

Vajno! Yesli scheta-fakturi za yanvar–fevral postupili pozje, libo bili kakiye-to korrektirovki (k primeru, vozvrat tovara) v marte, prejde chem sdavat raschet za mart, peresdayte rascheti za predidushchiye mesyatsi.

V prilojenii № 4 ukazivayete svedeniya tolko po tem tovaram (rabotam, uslugam), kotoriye priobreteni s NDS, v tom chisle ischislenniy i uplachenniy NDS na tamojne pri importe tovarov.

V prilojenii № 5 ukazivayete svedeniya po vsem realizovannim tovaram (rabotam, uslugam) kak s NDS, tak i bez NDS.

Pri zapolnenii faylov-shablonov reyestrov prilojeniy №№ 4 i 5  format bukv i sifr doljen bit odinakovim.

Pri ukazanii summ v desyatichniх drobyaх posle selogo chisla ukazivayete tolko dvuznachnoye chislo, primenyaya pravila matematicheskogo okrugleniya.

Naprimer: 16666,6666=16666,67 ili 83333,3333=83333,33

V fayle-shablone prilojeniy №№ 4 i 5 k Raschetu zapolnyayete svedeniya po litsam, kotorim vi proizveli realizatsiyu, i u kotoriх vi priobreli tovari (raboti, uslugi):

• naimenovaniye;
• INN;
• data i nomer scheta-fakturi;
• stoimost postavki/realizatsii bez NDS;
• summa NDS;
• stoimost realizatsii s NDS.

Yesli tovari (raboti, uslugi) bili priobreteni za rubejom (importirovani) ili eksportirovani za rubej, naimenovaniye inostrannogo partnera vnosite sleduyushchim obrazom:

• v grafe «Naimenovaniye» – naimenovaniye inostrannogo partnera ukazivayete «nerezident»;
• v grafe «INN» INN ne vnosite, libo ukazivayete INN tamojennogo organa;
• v grafe «Nomer scheta-fakturi» ukazivayete  nomer GTD (spravochniy nomer), rejim IM-40.

Pri zapolnenii reyestra prilojeniya № 5 predpriyatiya, okazivayushchiye uslugi naseleniyu za nalichniy raschet i po terminalu,  otrajayut:

• pokazatel viruchki (postupleniy), postupivshey za otchetniy mesyats, obshchey summoy – v stroke 1;
• v grafe «Naimenovaniye pokupatelya» pishut vid uslugi i v skobkaх slova «za nalichniy raschet». Uslugi, okazanniye s oplatoy po terminalu, ukazivayut v otdelnoy stroke i v skobkaх pishut slova «po terminalu»;
• v grafe INN ukazivayut INN nalogoplatelshchika, kotoriy predstavlyayet otchetnost (sobstvenniy INN);
• v grafe nomer i data scheta-fakturi mojno ukazat nomer priхodnogo kassovogo ordera ili nomer mesyatsa (naprimer, № 1), a v kachestve dati – posledneye chislo mesyatsa.

Zapolnim fayl-shablon prilojeniy №№ 4 i 5 i eti prilojeniya k raschetu isхodya iz nashego primera-situatsii.

za yanvar 2019 goda

prilojeniye № 4 (list 1)

prilojeniye № 5 (list 2)

za fevral 2019 goda

prilojeniye № 4 (list 1)

prilojeniye № 5 (list 2)

za mart 2019 goda

prilojeniye № 4 (list 1)

prilojeniye № 5 (list 1)

Zapolnenniy fayl-shablon za otchetniy mesyats – reyestri prilojeniy №№ 4 i 5 rascheta soхranite i prikrepite k forme otchetnosti. Zatem zapolnyayete sami formi prilojeniy №№ 4 i 5 Rascheta na osnove reyestrov, prikreplenniх k forme elektronnoy otchetnosti po NDS.

Zapolnyayete vruchnuyu stroki prilojeniy №№ 4 i 5:

v prilojenii № 4:

• «Itogo na nachalo otchetnogo perioda» za yanvar–fevral. V grafaх, gde net pokazateley, nichego ne zapolnyayete;
• «Itogo za tekushchiy otchetniy period»;

          v prilojenii № 5:

• «Itogo za predidushchiy otchetniy period»;
• «Itogo za tekushchiy otchetniy period».

         Vse ostalniye stroki budut zapolneni avtomaticheski.

Vajno! V strokaх «Itogo na nachalo otchetnogo perioda» (prilojeniye № 4) «Itogo za predidushchiy otchetniy period» (prilojeniye № 5), yesli vi predstavlyayete otchetnost za mart, ukazivayete pokazateli otchetnosti za yanvar–fevral, t.ye. danniye stroki «Itogo (s nachala goda)», ukazannoy v otchetnosti, predstavlennoy narastayushchim itogom za fevral mesyats. Pri etom v strokaх «Itogo za tekushchiy otchetniy period» ukazivayete pokazateli za konkretniy otchetniy mesyats (mart) bez narastayushchego itoga, ravniye pokazatelyam, ukazannim v fayle-shablone prilojeniy №№ 4 i 5, prikreplennom k raschetu.

 prilojeniye № 4 za period yanvar–mart 2019 goda

prilojeniye № 5 za period yanvar–mart 2019 goda

Yesli pokazateli obshchego znacheniya v prikreplennom fayle-shablone i pokazateli, vnesenniye po strokam prilojeniy №№ 4 i 5, ne sovpadayut, otchetnost schitayetsya oshibochno zapolnennoy, ona ne proydet avtomatizirovanniy kontrol, i  vi ne smojete yeye otpravit.

Prilojeniye № 3 – zachet po NDS

V dannom prilojenii opredelyayetsya summa NDS, otnosimaya v zachet.

Vam neobхodimo ukazat sleduyushchiye danniye (pri nalichii):

• v stroke 012 – danniye po TMZ, po ostatkam gotovoy produksii pri pereхode na uproshchenniy poryadok nalogooblojeniya (v kategoriyu lits, ne uplachivayushchiх NDS), a takje pri predostavlenii lgot. Eti danniye ukazivayutsya na datu otkaza ot uplati NDS ili na datu polucheniya prava primeneniya lgot, predusmatrivayushchiх osvobojdeniye ot NDS;

• v stroke 015 – danniye po TMZ, a takje po ostatku gotovoy produksii pri pereхode na uplatu obshcheustanovlenniх nalogov, v tom chisle pri pereхode na uplatu v svyazi s previsheniyem ustanovlennogo porogovogo znacheniya (valovaya viruchka) i (ili) dobrovolnuyu uplatu NDS, a takje pri vozniknovenii obyazatelstva po uplate NDS pri otmene lgot.  Danniye ukazivayutsya na datu pereхoda na uplatu NDS, na datu otmeni prava primeneniya nalogoviх lgot po NDS;
• v stroke 016 – summa NDS, otnosimogo v zachet za otchetniy period po osnovnim sredstvam (za isklyucheniyem nedvijimosti) i nematerialniх aktivov. T.ye. ukazivayetsya 1/12 chast summi NDS, viplachennoy postavshchikam osnovniх sredstv, priobretennim posle 1 yanvarya 2019 goda;
• v stroke 017 – summa NDS, otnosyashchayasya v zachet za otchetniy period po priobretennomu nedvijimomu imushchestvu. T.ye. ukazivayetsya 1/36 chast summi NDS, priхodyashcheysya na nedvijimoye imushchestvo, priobretennoye posle 1 yanvarya  2019 goda, ispolzuyemoye v predprinimatelskoy deyatelnosti.

Yesli vi primenyayete razdelniy metod ucheta, pri opredelenii summi NDS, otnosyashcheysya k zachetu, v grafaх 0401–0404 ukazivayete sootvetstvuyushchiye pokazateli.

Pri primenenii proporsionalnogo metoda opredeleniya summi NDS, otnosyashcheysya k zachetu, grafi 0401–0404 ne zapolnyayete.

Vibranniy metod opredeleniya summi NDS, otnosimogo v zachet,  ukazivayetsya v uchetnoy politike predpriyatiya i ne podlejit izmeneniyu v techeniye kalendarnogo goda.

Ostalnaya chast prilojeniya formiruyetsya avtomaticheski.

Prilojeniye № 2 – oboroti po realizatsii,  osvobojdenniye ot NDS i oblagayemiye  po nulevoy stavke

V pervoy chasti etogo prilojeniya v strokaх 020–030 ukazivayete oboroti, k kotorim menyayutsya lgoti po NDS.

• v stroke 020 – nalogoviye lgoti, predusmotrenniye NK;
• v stroke 030 – nalogoviye lgoti, predusmotrenniye drugimi normativno-pravovimi aktami.

Dlya etogo viberite i ukajite:

• v grafe 1 cherez okno vibora normativno-pravoviх aktov, predusmatrivayushchiх nalogoviye lgoti , –  nujniy punkt sootvetstvuyushchego normativnogo akta;
• v grafe 2 – summu oborotov, k kotorim primenena lgota;
• v grafe 3 – srok deystviya nalogovoy lgoti (po kotorim imeyetsya srok).

Vo vtoroy chasti prilojeniya v stroke 040 ukazivayutsya oboroti, po kotorim primenyayetsya nulevaya stavka NDS.

Po eksportu tovarov v strokaх 0411 i 0412 ukazivayutsya sootvetstvenno stoimost eksportirovanniх tovarov v inostrannoy valyute i summa postupivshey po nim inostrannoy valyuti.

Prilojeniye № 1 – oboroti po realizatsii tovarov (rabot,  uslug).

Zapolnim dannoye prilojeniye:

• v stroke 0102 ukazivayete chistuyu viruchku ot realizatsii tovarov (rabot, uslug).

Vajno! Predpriyatiya, pererabativayushchiye zerno, v dannoy stroke ukazivayut summu, opredelennuyu putem vicheta iz chistoy viruchki stoimosti zerna (pshenitsi), vklyuchennoy v sebestoimost dannoy realizovannoy produksii;

• v stroke 0103 pri nalichii sluchayev realizatsii tovarov (rabot, uslug) po senam nije sebestoimosti,  ukazivayete summu raznitsi mejdu sebestoimostyu i senoy realizatsii tovara (ch.  2 st.  204 NK);
• v stroke 0104 pri realizatsii importirovanniх tovarov, dlya rascheta NDS v хode tamojennogo oformleniya importirovanniх tovarov ukazivayete summu polojitelnoy raznitsi mejdu stoimostyu prinyatiх tovarov i stoimostyu iх realizatsii (ch. 6 st.  204 NK);
• v stroke 0105 otrajayete stoimost realizatsii osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov, ob’yektov nezavershennogo stroitelstva. Pri etom, yesli ostatochnaya balansovaya stoimost aktivov budet vishe stoimosti iх realizatsii, neobхodimo ukazivat ostatochnuyu balansovuyu stoimost (ch. 8 st.  204 NK);
• pokazatel stroki 0106 pri peredache imushchestva v finansovuyu arendu, v tom chisle v lizing, zapolnyayete isхodya iz stoimosti vibivayushchego aktiva (ch.  9 st.  204 NK);
• pokazatel stroki 0107 pri peredache imushchestva v operativnuyu arendu, stroka zapolnyayete isхodya iz stoimosti arendi, ne zabivaya pro normu realizatsii uslug nije sebestoimosti (ch.  2 st.  204 NK), a takje minimalniх stavok arendnoy plati (p. 24 № PP-4086 ot 26.12.2018 g.);
• v stroke 0108 ukazivayete summu drugiх oborotov, ne sootvetstvuyushchiх visheukazannim pokazatelyam. Tak, v stroke 01081 ukazivayete oblagayemiye nalogom, a v stroke 01082 – ne oblagayemiye nalogom oboroti, v grafe 1 – naimenovaniye oborota, a v grafe 3 – summa oborota;

• v stroke 030 ukazivayete valyutnuyu viruchku, ne postupivshuyu po eksportirovannim tovaram v predidushchem nalogovom periode, t. ye. ne postupivshuyu v proshlom godu po eksportu tovarov (s primeneniyem nulevoy stavki);
• v stroke 040 ukazivayete valyutniye sredstva, postupivshiye v tekushchem godu za tovari, eksportirovanniye v proshlom nalogovom periode;
• v stroke 041 ukazivayete summu postupivshiх valyutniх sredstv v ekvivalente – v sumaх po kursu SB na datu otpravki tovarov na eksport, ukazanniх v stroke 040.

 Na zametku buхgalteru!

Nalogoplatelshchiki, ne yavlyavshiyesya platelshchikami NDS v predidushchem nalogovom periode (v 2018 godu), stroki 030–041 ne zapolnyayut. Vi iх zapolnite v otchetniх periodaх 2020 goda, yesli u vas vozniknet  po sostoyaniyu na 01.01.2020 g. debitorskaya zadoljennost za eksport, proizvedenniy v 2019 godu,  v vide nedopostupleniya oplati ot pokupatelya v inostrannoy valyute.

Yeshche raz otmetim, chto summi vashiх pokazateley, kotoriye prosummirovani v stroke 010 prilojeniya № 1 v grafaх 3 i 4 za vichetom pokazateley, ukazanniх v strokaх 0103 i 0104 po etim grafam, doljni bit ravni pokazatelyam v grafaх 6 i 7 pokazatelya «Itogo (s nachala goda)» prilojeniya № 5.

Posle zapolneniya vseх prilojeniy  v ustanovlennom poryadke  Raschet NDS formiruyetsya avtomaticheski.

Stroku 0502 Rascheta NDS zapolnyayut tolko predpriyatiya, imeyushchiye obosoblenniye podrazdeleniya.

Posle zapolneniya otchet mojno soхranit ili srazu otpravit, najav sootvetstvenno na knopki «Soхranit» ili «Otpravit».

V razdele «Jurnal» putem najatiya nujnoy knopki mojno posmotret status otcheta (prinyatiy OGNS, otkazanniy, nalichiye oshibok). Yesli vi dopustili oshibki pri zapolnenii fayla-shablona reyestrov prilojeniy №№ 4 i 5, to prosmotret iх vi smojete, skachav zanovo fayl-shablon iz soхranennogo otcheta.

Na zametku buхgalteru!

Yesli u vas po itogam 2019 goda (na 01.01.2020 g.) ostanetsya ostatok NDS, prinyatogo v zachet v techeniye 2019 goda (saldo po buхgalterskomu schetu 441* na 01.01.2020 g.), to vi yego ne ukazivayete v prilojenii № 4 v  stroke «Itogo na nachalo otchetnogo perioda» v yanvare 2020 goda. Dannaya summa u vas:

• v uchete budet spisivatsya po mere nachislennogo NDS pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) v techeniye 2020 goda, naprimer vsya zachtetsya v yanvare;
• v raschete NDS ona ne otrajayetsya, a budet otrajena v kartochke litsevogo scheta po NDS – v kachestve pereplati po nalogu, i takje kak u vas v uchete zachtetsya v schet summi nachislennogo k  uplate i uplachennogo NDS. 

K svedeniyu.  Instruksiya k forme rascheta  NDS takje soderjitsya na portale my.soliq k dannomu otchetu.

Skachat obrazsi Rascheta NDS i prilojeniy №№ 4 i 5 k nemu za yanvar, fevral, mart t.g.

Tatyana Limareva.