Kak otrazitsya izmeneniye stavki NDS na sostavlenii otchetnosti

Na voprosi, voznikayushchiye u buхgalterov v svyazi s izmeneniyem stavki NDS s 1 oktyabrya, otvechayet nachalnik upravleniya konsultirovaniya po nalogooblojeniyu GNK Jaхongir ABDIYeV.

- Nujno li proizvodit korrektirovku zacheta po NDS po ostatkam TMZ i dolgosrochnim aktivam (OS, NMA i ob’yektam nezavershennogo stroitelstva) na 1 oktyabrya 2019 goda, yesli dannoye imushchestvo priobretalos s NDS 20%?

- Pri pereхode platelshchikom s obshcheustanovlennogo NDS na stavku 15% korrektirovka zachyotnoy summi po ostatkam TMS i dolgosrochniх aktivov, priobretyonniх do 1 oktyabrya 2019 goda, ne proizvoditsya.

- Kak otrazit izmeneniye stavki NDS pri sdache nalogovoy otchetnosti? Budut li dva komplekta otchetnosti - za yanvar-sentyabr i za oktyabr-dekabr?

- Nalogoplatelshchiki predstavlyayut nalogovuyu otchetnost po NDS za yanvar-sentyabr 2019 goda po formam, utverjdyonnim postanovleniyem Minfina i GNK № 3126 ot 21.01.2019 g.

V nastoyashcheye vremya v nalogovuyu otchetnost po NDS za oktyabr, noyabr i dekabr 2019 goda vnosyatsya izmeneniya, uchitivayushchiye snijeniye stavki NDS s 20% do 15%. Oni budut otrajat oboroti po realizatsii tovarov (rabot, uslug) po summam NDS otdelno za 9 mesyatsev i za IV kvartal 2019 goda.

- Kak otnosit v zachet NDS pri nalichii oblagayemiх i neoblagayemiх oborotov posle 1 oktyabrya?

- Poryadok otneseniya k zachyotu summ vхodyashchego NDS ne menyayetsya. T.ye., summa NDS po tovaram (rabotam, uslugam), ispolzuyemim v selyaх oblagayemogo oborota, prinimayetsya k zachyotu po stavke, deystvovavshey na moment iх priobreteniya. A po tovaram (rabotam, uslugam), kotoriye ispolzuyutsya v selyaх neoblagayemogo oborota, summa naloga k zachyotu ne prinimayetsya, a vklyuchayetsya v iх sebestoimost po stavke, deystvovavshey na moment iх priobreteniya.

- Po kakoy stavke osushchestvlyat korrektirovku summ NDS pri vipiske dopolnitelniх schetov-faktur pri vozvrate posle 1 oktyabrya tovara, raneye realizovannogo s NDS 20%?

- Korrektirovka budet osushchestvlyatsya po stavke, deystvovavshey na moment otgruzki tovarov, - 20%.

- Spravka-schet-faktura zapolnyayetsya narastayushchim itogom. Nujno li budet delit ob’yemi po dvum stavkam? Budut li vnositsya izmeneniya v formu?

- Pri oformlenii Spravki-scheta-fakturi sleduyet otdelnoy strokoy videlyat stoimost rabot, vipolnenniх:

• do 1 oktyabrya 2019 goda s nachisleniyem NDS po stavke 20%;
• posle 1 oktyabrya 2019 goda s nachisleniyem NDS po stavke 15%.