Как рассчитать НДС при реализации товаров и услуг
01.11.2020
В рекомендации:
– начисление НДС при реализации;
– расчет НДС при реализации со скидками, предоставленными:
в момент реализации;
по ранее совершенным поставкам;
– расчет НДС при реализации импортированного товара.
Как определить налоговую базу по НДС в общих случаях
По общему правилу налоговая база по НДС определяется как стоимость реализуемых товаров (услуг) исходя из примененной сторонами сделки цены (тарифа) без включения в нее суммы налога. По подакцизным товарам и услугам учтите в ней также акцизный налог 
.
Внимание
С 2022 года при определении цены сделки будут также учитываться положения о трансфертном ценообразовании 
.Пример
Начисление НДС при реализации неподакцизного товара
Производственное предприятие – плательщик НДС реализует продукцию, не являющуюся подакцизной. Согласно договору купли-продажи и прайс-листу стоимость продукции с учетом 15 % НДС составляет 23 000 тыс. сум.
Налоговая база по НДС составит 20 000 тыс. сум. (23 000 : 1,15), сумма начисленного НДС – 3 000 тыс. сум. (23 000 – 20 000).
Производственная себестоимость реализованной продукции равна 17 000 тыс. сум.
В бухучете реализацию неподакцизной продукции отразите так:
|
Содержание |
Сумма, |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
||
|
Отражен доход от реализации продукции |
20 000 |
||
|
Начислен НДС |
3 000 |
||
|
Списана производственная себестоимость реализованной продукции |
17 000 |
||
Счет-фактуру заполните так:
|
№ |
Наименование |
Единица |
Количество |
Цена |
Стоимость |
НДС |
Стоимость |
|
|
ставка |
сумма |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| ||
Наша страница
Канал в телеграм 