Как отразить расходы по статьям в Расчете налога на прибыль

В рекомендации:

– порядок заполнения части II приложения № 2 к Расчету;

• расходы на сырье и материалы;
• отдельные виды материальных расходов;
• расходы по оплате труда и социальный налог;
• амортизация основных средств и нематериальных активов;
• стоимость товаров, купленных для перепродажи;
• текущий и капитальный ремонт;
• расходы на маркетинг и рекламу;
• транспортные расходы;
• расходы на оперативную аренду;
• налоги;
• проценты;
• отрицательная курсовая разница;
• налог на добавленную стоимость;
• резервные фонды;
• материальная выгода;
• надбавки и доплаты к пенсиям;
• материальная помощь;
• благотворительность;
• убытки от хищений и недостач;
• налоги, уплаченные за других лиц;
• доначисления по результатам проверок;
• расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью;
• санкции за нарушение законодательства;
• убытки от безвозмездной передачи имущества (услуг);
• выплаты некоммерческим и международным организациям;
• санкции за нарушение договорных обязательств;
• выплаты постоянного учреждения нерезиденту;
• управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента;
• другие расходы.

Как заполнить часть II Приложения № 2 к Расчету налога на прибыль 

Расходы по статьям затрат отразите во второй части приложения № 2 к Расчету налога на прибыль (строки 0101–0134...).

Расходы отражайте:

• в графе 3 – всего по статье затрат;
• в графе 4 – расходы из графы 3, не подлежащие вычету в целях налогообложения .

Сложность заключается в том, что расходы по производственной себестоимости реализованных товаров (услуг) учитываются на счетах группы 9100 по номенклатуре товаров (услуг), а не по статьям затрат.

Определить сумму конкретного вида затрат в составе себестоимости реализованных товаров (услуг) вы можете так:

С привязкой к бухгалтерскому учету эта формула будет выглядеть так: