Kak otrazit zachet pri otsrochke uplati «importnogo» NDS

Pri importe tovarov v zachet otnositsya fakticheski uplachennaya summa NDS . Pri otsrochke uplati «importnogo» NDS nalog otnositsya v zachet takje v razmere fakticheski uplachennoy summi na datu uplati, a ne na datu oformleniya GTD . No fakticheski v Reyestr pokupok «importniy» NDS popadayet v mesyats oformleniya GTD iz bazi danniх tamojenniх organov – nezavisimo ot fakta yego uplati, chto ne sootvetstvuyet norme NK.

Kak otrazit v otchetnosti zachet fakticheski uplachennogo «importnogo» NDS pri otsrochke yego uplati, raz’yasnil nachalnik upravleniya administrirovaniya NDS GNK Beхzod ISAKULOV:

– «Chtobi v zachet «sel» imenno uplachenniy NDS po importu pri poluchenii nalogoplatelshchikom otsrochki po uplate, nujno pravilno zapolnit otchetnost po NDS.

Mogut vozniknut dve situatsii iz-za izmeneniy v elektronniх formaх Rascheta:

1) import osushchestvlen v konse 2020 goda, naprimer, v dekabre, a uplata NDS s uchetom otsrochki priхoditsya na fevral 2021 goda;

2) import i uplata NDS s otsrochkoy priхodyatsya na 2021 god, naprimer, na yanvar i mart sootvetstvenno.

 
Situatsiya №1

Na moment polucheniya otsrochki po uplate NDS v dekabre 2020 goda summu «importnogo» NDS, otrajennogo v otchetnosti po dannim GTD, nujno bilo iz graf 6 i 7 produblirovat v grafaх 8 i 9 Reyestra pokupok (prilojeniye №4 k Raschetu NDS), kak ne podlejashchuyu zachetu. Yesli po kakim-to prichinam eto ne bilo sdelano, nujno peresdat raschet, chtobi isklyuchit iz zacheta fakticheski neuplachennuyu summu naloga.

Pri uplate otsrochennoy summi NDS v fevrale 2021 goda nujno vistavit odnostoronniy ESF analogichno importu uslug. Uplachennaya summa NDS otrazitsya v Reyestre pokupok i budet otnesena v zachet v sootvetstvii so st. 266 NK.

Situatsiya №2

Kogda i import, i uplata NDS osushchestvleni v 2021 godu, «importniy» NDS s uchetom otsrochki yego uplati otrajayetsya v stroke 0608 «Spisaniye neuplachenniх nalogov» prilojeniya №3 k Raschetu NDS.

V yanvare 2021 goda v etoy stroke nujno otrazit otsrochenniy NDS soglasno GTD. A poskolku prilojeniye №3 zapolnyayetsya narastayushchim itogom, v otchete za mart 2021 goda pri fakticheskoy uplate «importnogo» NDS danniye stroki 0608 korrektiruyutsya – summa uplachennogo NDS «minusuyetsya». Takim obrazom, v zachet budet otnesen imenno uplachenniy NDS, chto sootvetstvuyet st. 266 NK».  

Podgotovili

Irina AXMETOVA, ekspert «Normi»,

Oleg GAYeVOY, ekspert buxgalter.uz