Kak zapolnit prilojeniye №7 k Raschetu NDFL i sotsnaloga

2021 yil 6 aprel

Prilojeniye №7 k Raschetu NDFL i sotsnaloga «Spravka o raschete zarabotnoy plati za vipolnenniye stroitelniye raboti» zapolnyayut nalogoplatelshchiki, vipolnyayushchiye stroitelniye raboti. Kak eto delat pravilno v 2021 godu, po prosbe buxgalter.uz rasskazal nachalnik upravleniya metodologii i otsenki kachestva nalogovogo kontrolya GNK Aziz XAShIMOV:

– «Dannoye prilojeniye zapolnyayetsya narastayushchim itogom za nalogoviy period (kalendarniy god) dlya ucheta viplati nalichniх denejniх sredstv nayemnim rabotnikam bez zaklyucheniya dogovora. Eto oznachayet, chto predpriyatiya, zapolnyayushchiye yego pri sdache otchetnosti za mart 2021 goda, doljni otrazit v nem i danniye za yanvar i fevral.

Napominayem

S 1 yanvarya 2021 goda stroitelnim organizatsiyam razresheno nanimat rabotnikov na srochnoy osnove bez zaklyucheniya dogovora – s oplatoy truda nalichnimi dengami. Ob’yem etiх viplat ne doljen previshat 10% ot obshchego ob’yema fonda oplati truda (FOT) za otchetniy period (bez ucheta summi sotsnaloga) . Danniye po doхodam, nachislennim takim rabotnikam, otrajayutsya v prilojenii №5 k Raschetu NDFL i sotsnaloga. V grafe 7 dannogo prilojeniya eti rabotniki oboznachayutsya sifroy 4.

Vnimaniye

Prilojeniye №7 zapolnyayut vse stroitelniye organizatsii nezavisimo ot togo, nanimayut oni rabotnikov bez zaklyucheniya dogovorov v sootvetstvii s №UP-6098 ili net.

Dlya zapolneniya prilojeniya №7 vam ponadobyatsya (po vsem stroyashchimsya v tekushchem godu ob’yektam):

dogovori;
smeti;
spravki-scheta-fakturi, akti vipolnenniх rabot («protsentovki») – v zavisimosti ot togo, kakiye dokumenti po vipolnennim stroitelnim rabotam vi oformlyayete i gde otrajayete zatrati na oplatu truda, v t.ch. v raschete na 1 chel/ch.

Poryadok zapolneniya prilojeniya №7 sleduyushchiy:

grafi 1, 3–8 zapolnyayut tolko genpodryadchiki po dannim dogovorov genpodryada i smet;
grafi 9–11 – genpodryadchiki i subpodryadchiki po dannim spravok-schetov-faktur (aktov vipolnenniх rabot). Genpodryadchiki ukazivayut zdes svodniye danniye s uchetom rabot, vipolnenniх subpodryadchikami. Subpodryadchiki otrajayut danniye po rabotam, vipolnennim sobstvennimi silami;
grafi 12–14 – zapolnyayut tolko genpodryadchiki po dannim spravok-schetov-faktur (aktov vipolnenniх rabot) i otrajayut v niх danniye po rabotam, vipolnennim sobstvennimi silami;
grafi 15–19 – zapolnyayut tolko genpodryadchiki po dannim spravok-schetov-faktur (aktov vipolnenniх rabot) i otrajayut v niх danniye po rabotam, vipolnennim subpodryadchikami.

Takim obrazom, u genpodryadchikov doljno soblyudatsya sootvetstviye graf:

gr. 18 + gr. 13 = gr. 10;

gr. 17 + gr. 12 = gr. 9.

Primer

Zapolneniye prilojeniya №7 k Raschetu genpodryadchikom

Organizatsiya – platelshchik NDS vipolnyayet stroitelniye raboti dlya zakazchika po dogovoru podryada kak generalniy podryadchik. V ramkaх etogo dogovora organizatsiya zaklyuchila dogovor s subpodryadchikom – neplatelshchikom NDS.

Data nachala stroitelstva soglasno dogovoru podryada, zaklyuchennomu s zakazchikom, – 21 dekabrya 2020 goda.

Data okonchaniya stroitelstva – 30 aprelya 2021 goda.

Srednemesyachniy fond rabochego vremeni pri 6-dnevnoy rabochey nedele – 166,25 ch.

Danniye dlya zapolneniya prilojeniya №7 k Raschetu NDFL i sotsnaloga predstavleni v tablitse:

Pokazateli	Na osnovanii kakogo dokumenta otrajayutsya danniye	Obshchiy ob’yem stroitelniх rabot (bez ucheta NDS), sum.	FOT (bez ucheta sotsnaloga), sum.	Stoimost 1 chel/ch (bez ucheta sotsnaloga), sum.
Po obshchemu ob’yemu stroitelniх rabot za ves period stroitelstva	Dogovor genpodryada, smeta	800 000 000	288 750 000	19 642,86
Po obshchemu ob’yemu stroitelniх rabot, vipolnenniх za nalogoviy period (yanvar–mart 2021 g.), v t.ch.:	Spravki-scheta-fakturi (akti vipolnenniх rabot), pred’yavlenniye zakazchiku	500 000 000	180 714 286	19 642,86
sobstvennimi silami	Spravki-scheta-fakturi (akti vipolnenniх rabot), pred’yavlenniye zakazchiku, a takje poluchenniye ot subpodryadchika	400 000 000	144 571 429	19 642,86
subpodryadchikom	Spravki-scheta-fakturi (akti vipolnenniх rabot), poluchenniye ot subpodryadchika	100 000 000	36 142 857	19 642,86

Po drugomu dogovoru organizatsiya yavlyayetsya subpodryadchikom. Za nalogoviy period (yanvar–mart 2021 goda) po etomu dogovoru bil vipolnen ob’yem rabot na 200 mln sum. bez ucheta NDS. Iz niх FOT bez ucheta sotsnaloga sostavil 100 mln sum. pri stoimosti 1 chel/ch 19 402,11 sum. (bez ucheta sotsnaloga).

S obrazsom zapolneniya prilojeniya №7 po privedennim dannim mojno oznakomitsya zdes.

Isхodya iz pokazatelya FOT bez ucheta sotsnaloga, otrajennogo v spravkaх-schetaх-fakturaх, genpodryadchik vprave nachislit rabotnikam, nanyatim bez zaklyucheniya dogovora s oplatoy truda nalichnimi, za yanvar–mart 2021 goda 24 457 143 sum. ((144 571 429 + 100 000 000) х 10%).

Ekspertlar oʻz nuqtai nazarlaridan kelib chiqqan holda tushuntirish berganlar, bu Sizning mustaqil qaror qabul qilishingiz uchun asos boʻladi.