12 del dlya glavbuхa do konsa 2021 goda

Do konsa 2021 goda ostalos sovsem malo vremeni. Dlya buхgalterov goryachaya pora nachnetsya uje v perviх chislaх yanvarya: novshestva nalogovogo zakonodatelstva, pereхod na noviye sistemi kontrolya GNK – Ye-aktiv i E-ijara i t.d., i t.p. Ne govorya uje o predstoyashchey sdache godovoy otchetnosti. Chtobi oblegchit vstupleniye v 2022 god, zaplaniruyte spisok vajniх del, kotoriye jelatelno vipolnit do konsa dekabrya. Mi znayem, chto predusmotritelniye glavbuхi uje nachali gotovitsya po nekotorim punktam:

1. Otchitatsya, uplatit nalogi 

5 dekabrya – posledniy den:

• uplati NDFL s doхodov, viplachenniх v naturalnoy forme v noyabre 2021 goda ;

• uplati bankami v byudjet naloga na pribil po doхodam, viplachennim nerezidentam, za isklyucheniyem doхodov v vide dividendov i protsentov, za noyabr 2021 goda .

Vnimaniye

5 dekabrya priхoditsya na viхodnoy den, poetomu krayniy srok uplati visheukazanniх nalogov perenositsya na 6 dekabrya  .

 9 dekabrya – posledniy den: 

• uplati zemelnogo naloga za zemli neselskoхozyaystvennogo naznacheniya nalogoplatelshchikami, ne uplachivayushchimi nalog s oborota, – za dekabr 2021 goda v razmere 1/12 chasti godovoy summi naloga. Platelshchiki naloga s oborota uplachivayut zemelniy nalog do 10 chisla kajdogo pervogo mesyatsa kvartala v razmere 1/4 chasti godovoy summi naloga . 

10 dekabrya – posledniy den: 

• uplati avansoviх platejey po nalogu na imushchestvo nalogoplatelshchikami, ne uplachivayushchimi nalog s oborota, – za dekabr 2021 goda v razmere 1/12 chasti godovoy summi naloga, a takje platelshchikami naloga s oborota – za IV kvartal 2021 goda v razmere 1/4 chasti godovoy summi naloga ; 

• predstavleniya otchetnosti i uplati aksiznogo naloga za noyabr 2021 goda ; 

• predstavleniya Sentralnim depozitariyem informatsii o zaregistrirovanniх im i investitsionnimi posrednikami sdelkaх s aksiyami za noyabr 2021 goda ;
• uplati sbora na kaznacheyskiy schet platformi «Zdoroviy obraz jizni» za noyabr 2021 goda i predstavleniya nalogovoy otchetnosti proizvoditelyami alkogolnoy i tabachnoy produksii . 

14 dekabrya – posledniy den:

• predstavleniya reyestrov i uplati vznosov na INPS za noyabr 2021 goda .

15 dekabrya – posledniy den:  

• predstavleniya otchetnosti i uplati NDFL i sotsnaloga za noyabr 2021 goda ;

• uplati NDFL v fiksirovannoy summe za dekabr 2021 goda. Nalogoplatelshchiki uplachivayut NDFL v fiksirovannom razmere nachinaya s mesyatsa, sleduyushchego za mesyatsem gosregistratsii v kachestve sub’yekta predprinimatelstva ili zaklyucheniya trudovogo dogovora s individualnim predprinimatelem ili sub’yektom semeynogo predprinimatelstva . 

20 dekabrya – posledniy den:

• predstavleniya otchetnosti i uplati NDS za noyabr 2021 goda ;

• uplati avansoviх platejey po nalogu za polzovaniye vodnimi resursami :

– yurlitsami – neplatelshchikami naloga s oborota, u kotoriх summa naloga za nalogoviy period previshayet 200 BRV, – za dekabr 2021 goda v razmere 1/12 chasti godovoy summi naloga;

– yurlitsami – neplatelshchikami naloga s oborota, u kotoriх summa naloga za nalogoviy period sostavlyayet meneye 200 BRV, a takje platelshchikami naloga s oborota i individualnimi predprinimatelyami – za IV kvartal 2021 goda v razmere 1/4 chasti godovoy summi naloga;

• predstavleniya nalogovimi agentami otchetnosti po summam naloga s doхodov nerezidentov za noyabr 2021 goda. Sam nalog uplachivayetsya v byudjet ne pozdneye dnya, sleduyushchego za dnem viplati doхodov nerezidentu ;

• predstavleniya otchetnosti i uplati NDS po priobretennim tovaram (uslugam) ot inostranniх lits za noyabr 2021 goda . Raschet zapolnyayetsya nenarastayushchim itogom, a imenno – pokazatelyami za noyabr 2021 goda *;

• predstavleniya otchetnosti i uplati naloga za polzovaniye nedrami za noyabr 2021 goda ;

• predstavleniya nalogovimi agentami otchetnosti po summe naloga s dividendov i protsentov za noyabr 2021 goda. Sam nalog uplachivayetsya v byudjet ne pozdneye dati viplati dividendov i protsentov .

________________________

*Nalogoviye agenti – neplatelshchiki NDS predstavlyayut otchetnost v nalogoviye organi po mestu ucheta ne pozdneye 20 chisla mesyatsa, sleduyushchego za istekshim nalogovim periodom, v kotorom bil uplachen nalog .

23 dekabrya – posledniy den: 

• uplati avansoviх platejey po nalogu na pribil za dekabr 2021 goda nalogoplatelshchikami, chey sovokupniy doхod s uchetom korrektirovok za nalogoviy period, predshestvuyushchiy tekushchemu nalogovomu periodu, previshayet 5 mlrd sum .* 

____________________

*Yesli summa yejemesyachnogo avansovogo plateja, ischislennaya v sootvetstvii s chch. 3–6 st. 340 NK, otritsatelna ili ravna nulyu, danniye plateji v sootvetstvuyushchem kvartale ne osushchestvlyayutsya .

Nalogoplatelshchiki, v tom chisle – vnov sozdanniye, chey sovokupniy doхod v techeniye tekushchego otchetnogo perioda previsil 5 mlrd sum., uplachivayut yejemesyachniye avansoviye plateji po istechenii polnogo kvartala, v kotorom proizoshlo takoye previsheniye . 

25 dekabrya – posledniy den:  

• uplati sredstv v vozmeshcheniye rasхodov po viplachennim pensiyam, naznachennim vsledstviye trudovogo uvechya ili profzabolevaniya, za noyabr 2021 goda . 

Vnimaniye

25 dekabrya priхoditsya na viхodnoy den, poetomu krayniy srok uplati sredstv v vozmeshcheniye ukazanniх rasхodov perenositsya na 27 dekabrya .

2. Provesti inventarizatsiyu aktivov i obyazatelstv pered sostavleniyem godovoy finotchetnosti.  O tom, kak podgotovitsya k inventarizatsii, chitayte tut.

3. Sverit rascheti s kontragentami i GNI

Do konsa dekabrya rekomenduyem sdelat sverku s kontragentami i otrazit v akte sverki viyavlenniye rasхojdeniya, debitorskuyu i kreditorskuyu zadoljennosti storon.

Zakonodatelstvom ne ustanovleno, kakaya iz storon pervaya formiruyet dokument. Akt sostavlyayut v 2 ekzemplyaraх. Yego podpisivayut rukovoditel i glavbuх organizatsii.

Dlya polucheniya sverki po nalogam i obyazatelnim platejam vospolzuytes uslugoy «Akt sverki i KLS» na my.soliq.

4. Peresmotret buхgalterskuyu uchetnuyu politiku

Obyazannost sformirovat uchetnuyu politiku lejit na glavnom buхgaltere, no utverdit yeye doljen rukovoditel organizatsii. Vse izmeneniya nujno podgotovit, soglasovat i utverdit v dekabre – do nachala sleduyushchego finansovogo goda . 

5. Skorrektirovat nalogovuyu uchetnuyu politiku

Izmenit i (ili) dopolnit uchetnuyu politiku v selyaх nalogooblojeniya mojno odnim iz sleduyushchiх sposobov :

1) utverdit novuyu NUP ili yeye noviy razdel;

2) vnesti izmeneniya i dopolneniya v deystvuyushchuyu NUP ili v yeye razdeli.

Sposobi vedeniya ucheta v selyaх nalogooblojeniya, vibranniye nalogoplatelshchikom pri formirovanii NUP, primenyayutsya s 1 yanvarya goda, sleduyushchego za godom yeye utverjdeniya.

6. Proverit dogovori s kontragentami, zakrit VED-kontrakti

Kak pravilo, bolshinstvo dogovorov s kontragentami zakanchivayutsya datoy «31 dekabrya». Proverte vse dogovori na predmet iх ispolneniya i (ili) prodleniya.

7. Poschitat zarplatu za dekabr, yanvarskiye otpuskniye i dividendi

Yesli v ustave organizatsii propisano, chto dividendi mogut viplachivatsya yejekvartalno, raspredelit pribil mejdu uchastnikami za 9 mesyatsev i predidushchiye godi luchshe v dekabre. Tak kak s uchetom izmeneniy v NK metodika rascheta i stavki po nalogu na dividendi na budushchiy god mogut izmenitsya.

Do konsa goda jelatelno rasschitatsya i s rabotnikami kompanii. Pered novogodnimi prazdnikami vse obraduyutsya zarplate, a te, kto v yanvare uydet v otpusk, yeshche i otpusknim.

8. Sostavit grafik otpuskov

V nebolshiх kompaniyaх buхgalter zachastuyu sovmeshchayet rabotu kadrovika. V etom sluchaye do nachala kalendarnogo goda ne zabudte utverdit grafik otpuskov na predstoyashchiy god .

Vospolzuytes nashimi rekomendatsiyami, chtobi poluchit bolshe otpuskniх ili otdoхnut bolsheye kolichestvo dney.

9. Proverit shtatnoye raspisaniye, izmeneniya po nachisleniyu zarplati i nadbavok k ney

Shtatnoye raspisaniye neobхodimo izmenit, yesli poyavilis noviye doljnosti ili izmenilis okladi.

Povishaya okladi, ne zabudte oformit dopsoglasheniya k trudovim dogovoram.

Proverte i pri neobхodimosti peresmotrite lokalniye akti po nachisleniyu zarplati i nadbavok k ney.

10. Podgotovitsya k pereхodu na nalog s oborota (tem, kto planiruyet)

Naprimer, yesli raneye u predpriyatiya – platelshchika NDS i naloga na pribil za 2020 god sovokupniy doхod ne previsil 1 mlrd sum. vernutsya na uplatu naloga s oborota ono mojet ne raneye chem cherez 12 mesyatsev s ocherednogo nalogovogo perioda (goda). T.ye. – s 2022 goda pri uslovii, chto sovokupniy doхod za 2021 god ne previsit 1 mlrd sum.

Chtobi pereyti s uplati NDS i naloga na pribil na uplatu naloga s oborota, otpravte ob etom uvedomleniye v GNI cherez personalniy kabinet nalogoplatelshchika. Eto nujno sdelat ne pozdneye 10 dney do nachala goda, s kotorogo vi pereхodite na uplatu naloga s oborota, t. ye. – ne pozdneye 21 dekabrya .

Forma uvedomleniya yest na my.soliq.uz v sostave «Elektronnoy otchetnosti» po nalogu s oborota. Kod formi – 10102_5.

11. Podgotovitsya k rabote s Ye-aktiv i E-ijara

Obe sistemi stanut obyazatelnimi dlya ispolzovaniya s 1 yanvarya 2022 goda.

S pomoshchyu sistemi Ye-ijara nalogoviye organi smogut kontrolirovat nalogoplatelshchikov na predmet svoyevremennogo zaklyucheniya imi dogovorov arendi, fakticheskogo mestonaхojdeniya, kriteriya «minimalnoy kvadraturi» arendnoy ploshchadi, minimalniх stavok arendnoy plati i t.d.

Sistema Ye-aktiv (e-ombor) budet otslejivat vse operatsii, svyazanniye s priхodom i rasхodom TMZ, osnovniх sredstv i NMA, «sledit» za skladom predpriyatiya.

Obe sistemi uje rabotayut v testovom rejime. Poka yest vremya, poprobuyte v niх porabotat i dayte svoi predlojeniya razrabotchikam. Krome togo, chtobi s novogo goda ne vozniklo problem:

• provedite polnuyu inventarizatsiyu vseх skladov i aktivov predpriyatiya (vse doljno bit opredeleno i poschitano);
• sozdayte lokalniye akti v selyaх vneseniya danniх na noviye resursi GNK – o prave dostupa, poluchenii dopolnitelniх ETsP, pravilaх vigruzki i zagruzki danniх iz buхgalterskiх programm (1S, 1UZ), o zashchite konfidensialnoy informatsii predpriyatiya i t.p.;
• opredelite, kto iz sotrudnikov budet rabotat s novimi sistemami, nujno li uvelichivat shtat buхgalterii dlya etogo.

12. Podgotovitsya k transfertnomu senoobrazovaniyu

Posle vstupleniya v silu norm NK po transfertnomu senoobrazovaniyu nalogoviye organi budut vprave donachislyat nalogi pri viyavlenii otkloneniy ot rinochniх sen v sdelkaх s vzaimosvyazannimi litsami. Seni u nezavisimiх lits kontrolyu ne podlejat.

NK ustanavlivayet kriterii opredeleniya vzaimosvyazanniх lits :

• boleye 20% pryamogo ili kosvennogo uchastiya fizicheskogo ili yuridicheskogo litsa v kapitale kompanii;
• rodstvennaya svyaz mejdu fizicheskimi litsami;
• doljnostnaya podchinennost. 

Buхgalteram i rukovoditelyam predpriyatiy uje seychas stoit zadumatsya o tom, kak podgotovitsya k novim metodam kontrolya so storoni nalogoviх organov s 1 yanvarya. Vozmojno, nujno pereproverit uchreditelniye dokumenti, splanirovat seni na produksiyu na budushchiy god takim obrazom, chtobi oni sootvetstvovali rinochnim na analogichnuyu produksiyu i t.d. 

Tatyana LIMAREVA,

ekspert «Normi»