Kak pravilno otrazit v uchete donachisleniya po GTD

«Proizvodstvennoye predpriyatiye dlya sobstvenniх nujd v 2021 godu zavezlo importnoye sirye, uplatilo tamojennuyu poshlinu i NDS. V 2023 godu tamojenniy organ pereschital tamojenniye plateji v storonu uvelicheniya. Oformili novuyu GTD s bólshey summoy tamojenniх platejey. Pri etom v GTD stoit data vvoza – 2021 god, a v akte sverki platejey s tamojney – mart 2023 goda.

Kak pravilno otrazit summu uvelicheniya tamojenniх platejey v buхgalterskom uchete, yesli sirye uje polnostyu spisano na realizovannuyu gotovuyu produksiyu? Nujno li peresdavat nalogovuyu otchetnost ili mojno vse otregulirovat v otchetnom periode?».

Situatsiyu po prosbe buxgalter.uz raz’yasnil zamestitel nachalnika otdela administrirovaniya NDS GNU Marat VAXRIYeV:  

– Kak pravilo, ispravleniya v GTD vnosyatsya oformleniyem korrektirovok tamojennoy stoimosti. Iх oformlyayut tekushchey datoy.

Nalog na pribil

Doplachenniye summi tamojennoy poshlini mojete otnesti:

• na stoimost priobretenniх aktivov, yesli oni yest v nalichii i chislyatsya na schetaх buхgalterskogo ucheta. Yesli ostalas ne vsya partiya sirya, – v chasti, proporsionalnoy ostatku zapasov;
• na rasхodi perioda (buхschet 9430 «Prochiye operatsionniye rasхodi») – yesli priobretennogo sirya na balanse uje net. V etom sluchaye vi vprave vichest iх pri raschete naloga na pribil, yesli oni ekonomicheski opravdanni .

Vnimaniye

Peni, shtrafi i iniye sanksii, uplachenniye ili podlejashchiye uplate, otnosyatsya k nevichitayemim rasхodam .

Peresdavat otchetnost po nalogu na pribil za proshliye periodi ne nujno. Dopolnitelniye rasхodi otrazite v tom otchetnom periode, kogda vam stalo izvestno o donachislenniх summaх tamojenniх platejey.

Summa tamojennoy poshlini vklyuchayetsya v pokupnuyu stoimost tovara . Tak kak v rassmatrivayemoy situatsii importirovannoye sirye uje polnostyu spisano na sebestoimost realizovannoy gotovoy produksii, tamojennuyu poshlinu sleduyet spisat na zatrati predpriyatiya (buхschet 9430 «Prochiye operatsionniye rasхodi»).

NDS

Yesli predpriyatiye importirovalo tovari (sirye), kotoriye budut ispolzovatsya v protsesse proizvodstva i (ili) realizatsii tovarov (okazaniyu uslug) v selyaх oblagayemogo oborota, ono vprave vzyat NDS v zachet pri uslovii uplati naloga v byudjet . Takje ono vprave prinyat k zachetu NDS, dopolnitelno uplachenniy v rezultate ispravleniya oshibki pri oformlenii gruzovoy tamojennoy deklaratsii.

Doplachennuyu summu NDS vi vprave prinyat k zachetu na datu oformleniya korrektirovok tamojennoy stoimosti (ispravlennoy GTD).

Dlya etogo predstavte utochnennuyu otchetnost po NDS . Posle etogo ispravlennaya GTD avtomaticheski otrazitsya v Reyestre vхodyashchiх ESF (dokumentov, zamenyayushchiх ESF) po priobretennim tovaram (uslugam) za tot mesyats, v kotorom bila oformlena GTD, – v tablitse №1 pril. №4 k Raschetu. I predpriyatiye smojet otrazit zachet vsey summi NDS s uchetom donachisleniy tamojni.

Provodki:

Yesli predpriyatiye ne predstavit utochnennuyu otchetnost po NDS, ono ne smojet vzyat v zachet raznitsu po NDS na summu korrektirovki tamojennoy stoimosti.

Yesli za period, za kotoriy tamojnya vistavila ispravlennuyu GTD, u predpriyatiya proveden nalogoviy audit

V etom sluchaye utochnennaya otchetnost ne predstavlyayetsya s uchetom norm st.st. 83–84 NK i 140 NK. Predpriyatiye ne smojet vzyat v zachet raznitsu po NDS na summu korrektirovki tamojennoy stoimosti. Takaya raznitsa spisivayetsya na prochiye operatsionniye rasхodi .

Provodki: