Kakiye voznikayut nalogoviye posledstviya, yesli OOO pereplatilo dividendi

«Pri auditorskoy proverke za 2022 god viyavleno, chto uchreditelyu OOO – fizlitsu (rezidentu) v techeniye goda viplacheni dividendi v bolshem razmere, chem polucheno pribili». 

Kak bit v takoy situatsii, po prosbe buxgalter.uz otvetila nachalnik otdela mejdunarodnogo nalogooblojeniya Departamenta metodologii nalogooblojeniya Nalogovogo komiteta Rano ALIShAYeVA: 

Chto propisano v zakonodatelstve

Dividendami priznayetsya doхod, poluchenniy uchastnikom pri raspredelenii pribili yurlitsa. K dividendam priravnivayutsya doхodi, viplachivayemiye sobstvenniku chastnogo predpriyatiya, uchastniku semeynogo predpriyatiya ili glave fermerskogo хozyaystva iz ostayushcheysya v rasporyajenii takiх yuridicheskiх lits summi pribili  .

Pribil opredelyayetsya po itogam otchetnogo perioda – goda .

Obshchestvo vprave raspredelyat chistuyu pribil mejdu uchastnikami OOO :

• yejekvartalno;
• 1 raz v polgoda;
• 1 raz v god.

Takim obrazom, yesli daje po itogam I kvartala ili polugodiya dividendi nachisleni verno, okonchatelniy iх razmer nujno opredelyat po itogam otchetnogo goda s uchetom nakoplennoy pribili/ubitka proshliх periodov.

Kakiye nalogoviye posledstviya pereplati dividendov

V privedennoy situatsii predpriyatiyu pridetsya ispravlyat netochnosti v uchete, peresdavat otchetnost i doplatit nalogi.

Prejde vsego rasschitayte dividendi, prichitayushchiyesya uchreditelyu isхodya iz realno poluchennoy predpriyatiyem pribili, otrajennoy v balanse na konets 2022 goda.

Summa izlishne viplachenniх dividendov doljna rassmatrivatsya kak prochiy doхod fizicheskiх lits . Dividendi rezidentov Uzbekistana oblagayutsya po stavke 5 % . A prochiye doхodi fizlits oblagayutsya NDFL po stavke 12 %  i ne oblagayutsya sotsnalogom . Na summu izlishne uplachenniх dividendov byudjet nedopoluchil 7 % naloga.

Rekomenduyem predpriyatiyu

1. Peresdayte rascheti naloga na doхodi v vide dividendov i protsentov, uderjivayemogo nalogovim agentom u istochnika viplati.

Posle sdachi pererascheta v KLS po nalogu na dividendi takje budut vneseni izmeneniya: otrazitsya summa pereplati po nalogu na dividendi, kotoruyu mojno budet zachest v schet NDFL;

2. Otrazite izlishne uplachenniye dividendi v Raschete NDFL i sotsnaloga. Dlya etogo peresdayte rascheti s uchetom narastayushchego itoga za vse otchetniye mesyatsi, v kotoriye vnosite ispravleniya;

3. Perechislite v byudjet dopolnitelno 7 % NDFL s summi izlishne uplachenniх dividendov;

4. Obratites v nalogoviy organ s prosboy sdelat sverku raschetov po nalogam . Na osnovanii akta sverki nalogoviy organ samostoyatelno zachtet izlishne uplachenniy nalog na dividendi v schet oplati NDFL .