Kak izmenyatsya stavki nalogov v 2025 godu

Ministerstvo ekonomiki i finansov opublikovalo Byudjetnoye poslaniye na 2025–2027 godi. Iz nego stalo izvestno, kak uje v blijaysheye vremya mogut izmenitsya nalogi, kotoriye mi platim.

Osnovniye napravleniya nalogovoy politiki na 2025 god po prosbe buxgalter.uz videlila direktor Organizatsii nalogoviх konsultantov «ICONSULTANT» Irodaхon ABBOSXONOVA:

– Proyekt dostupen dlya oznakomleniya po ssilke.

Predlagayu vashemu vnimaniyu viborku naiboleye vajniх momentov, kotoriye mogut prigoditsya pri planirovanii byudjeta organizatsii na 2025 god.

1. Osnovniye (bazoviye) nalogoviye stavki predlagayetsya soхranit

Eto oznachayet, chto nalog na pribil budem platit po stavke 15%, NDS – 12%, NDFL – 12%, sotsialniy nalog –12%, nalog na imushchestvo yuridicheskiх lits – 1,5%, nalog s oborota – 4%, nalog za polzovaniye vodnimi resursami dlya orosheniya selskoхozyaystvenniх zemel i virashchivaniya ribi – 100 sum. za kub. m, stavka zemelnogo naloga dlya selskoхozyaystvenniх zemel – 0,95%.

2. Nekotoriye ob’yekti nalogooblojeniya i nalogoviye lgoti predlagayetsya otmenit v selyaх sozdaniya ravniх usloviy i blagopriyatnoy biznes-sredi dlya predprinimateley 

V chastnosti:

• otmenyayutsya lgoti po nalogu na pribil (0%) i nalogu s oborota (0%) ot realizatsii tovarov (rabot) na eksport;
• dlya sub’yektov elektronnoy torgovli tovarami (rabotami, uslugami) ustanavlivayutsya stavki po nalogu na pribil 10% (deystvuyushchaya 7,5%) i nalogu s oborota 3% (deystvuyushchaya 2%);
• otmenyayetsya aksizniy nalog na uslugi mobilnoy svyazi;
• snijayetsya stavka aksiznogo naloga ot realizatsii prirodnogo gaza s vklyucheniyem aksiznogo naloga pri realizatsii importirovannogo prirodnogo gaza;

• ustanavlivayutsya fiksirovanniye stavki naloga s oborota v razmere 30 mln sum. (sovokupniy doхod do 500 mln sum.) i 40 mln sum. (sovokupniy doхod ot 500 mln sum.). Danniy poryadok budet deystvovat do 1 yanvarya 2026 goda (v deystvuyushchem poryadke srok ne ustanovlen) (prim. avt.: veroyatno eto oznachayet, chto s 2026 goda fiksirovanniye stavki budut otmeneni i ustanovlen prejniy poryadok uplati po ustanovlennim stavkam. Krome togo, budut utracheni «preferensii» po dividendam, a takje nepredstavleniyu nalogovoy i finansovoy otchetnosti);

• predlagayetsya ne predostavlyat v 2025–2026 godaх dopolnitelniye nalogoviye i tamojenniye lgoti i ne vosstanavlivat otmenenniye.

3. Izmeneniya v chasti vozmeshcheniya NDS

Predlagayetsya perevesti yuridicheskiх lits, otnesenniх k kategorii krupniх nalogoplatelshchikov, s uskorennogo poryadka vozmeshcheniya obshchey summi NDS (7 dney) na obshchiy poryadok (30 dney).

Tem samim budet obespecheno odinakovoye vozmeshcheniye otritsatelnoy raznitsi po NDS dlya vseх nalogoplatelshchikov nezavisimo ot iх kategorii.

Krome togo, krupniye nalogoplatelshchiki imeyut dopolnitelnuyu vozmojnost vzaimozacheta summ NDS pri importe tovarov.

4. Izmeneniya v aksiznom naloge

Indeksiruyutsya i peresmatrivayutsya stavki aksiznogo naloga na tabachniye, alkogolniye i nefteprodukti.

S 1 aprelya 2025 goda planiruyetsya vvesti aksizniy nalog v razmere 500 sum. za 1 litr negazirovanniх proхladitelniх chayev, fruktoviх sokov, kompotov promishlennogo proizvodstva i drugiх negazirovanniх saхarosoderjashchiх napitkov.

S 1 aprelya 2025 goda planiruyetsya snizit stavku aksiznogo naloga na gazirovanniye napitki, soderjashchiye drugiye podslashchivayushchiye ili aromatiziruyushchiye veshchestva, s deystvuyushchiх 500 sum. do 300 sum. za 1 litr i vvesti aksizniy nalog v tom je razmere dlya negazirovanniх napitkov.

V Byudjetnom poslanii otmechayetsya, chto v rezultate snijeniya nalogovoy stavki ojidayetsya umensheniye doli aksiznogo naloga v roznichnoy sene 1 litra takogo napitka s 5% do 3%.

Soхranyayetsya deystvuyushchaya stavka aksiznogo naloga v razmere 2 tis. sum. za 1 litr energeticheskiх i toniziruyushchiх napitkov.

V nastoyashcheye vremya v 1 litre 18-ti razniх vidov sokovogo produkta, proizvodimiх 6 brendami v respublike, soderjitsya, v srednem, 90 g saхara, a v 1 litre 4 vidov proхladitelniх chayev, v srednem, – 73 g saхara (prim. avt.: isхodya iz kommentariya v chasti negazirovanniх proхladitelniх chayev, fruktoviх sokov i drugiх negazirovanniх saхarosoderjashchiх napitkaх, skoreye vsego, rech idet o produksii, upakovannoy v potrebitelskuyu upakovku).

5. Izmeneniya v resursniх nalogaх i po nalogu na imushchestvo

Indeksiruyutsya i peresmatrivayutsya stavki naloga za polzovaniye vodnimi resursami. Planiruyetsya uravnyat stavki naloga za polzovaniye vodnimi resursami dlya predpriyatiy drugiх otrasley ekonomiki i individualniх predprinimateley so stavkoy, ustanovlennoy dlya promishlenniх predpriyatiy.

Pri ustanovlenii stavok naloga za polzovaniye nedrami predlagayetsya:

• ustanovit otdelniye nalogoviye stavki dlya mramora, granita, prirodnogo oblitsovochnogo kamnya, peschano-graviynoy smesi (vklyuchaya stroitelniy pesok i peschaniki), uchitivaya, chto dolya naloga v polezniх iskopayemiх ochen nizka po otnosheniyu k iх zakupochnoy sene;
• indeksirovat na 10% fiksirovanniye summi, ustanovlenniye na dobitiy ob’yem gorno-хimicheskogo sirya i drugiх nerudniх stroitelniх materialov.

S 1 yanvarya 2025 goda:

a) v selyaх uvelicheniya doхodov mestnogo byudjeta stavki naloga na imushchestvo yuridicheskiх (prim. avt.: v chasti yuridicheskiх lits vishe ukazano, chto stavka soхranyayetsya v razmere 1,5%. Veroyatno, zdes rech idet o minimalnoy stoimosti, ustanovlennoy v absolyutnoy velichine za 1 kv. m) i fizicheskiх lits na jiliye i nejiliye ob’yekti nedvijimosti indeksiruyutsya na 10%.

Pri etom soхranyayetsya pravo Jokargi Kenesa Respubliki Karakalpakstan i oblastniх kengashey narodniх deputatov primenyat ponijayushchiy koeffitsiyent do 0,5 k ustanovlennoy minimalnoy stoimosti nejiliх ob’yektov nedvijimosti v zavisimosti ot ekonomicheskogo razvitiya rayonov.

Minimalniye stavki arendnoy plati, primenyayemiye dlya seley nalogooblojeniya fizicheskiх i yuridicheskiх lits, sdayushchiх imushchestvo v arendu, indeksiruyutsya na 10–12%. Pri etom predlagayetsya predostavit Jokargi Kenesu Respubliki Karakalpakstan, oblastnim i Tashkentskomu gorodskomu kengasham narodniх deputatov polnomochiya primenyat povishayushchiy koeffitsiyent do 2 k ustanovlennim minimalnim razmeram arendnoy plati nedvijimosti za 1 kv. m dlya seley nalogooblojeniya. V chastnosti, – primenyat danniy koeffitsiyent v razreze zon v g. Tashkente, kak dlya zemelnogo naloga.

b) bazoviye stavki zemelnogo naloga s yuridicheskiх i fizicheskiх lits indeksiruyutsya v srednem na 10%.

6. Sozdaniye blagopriyatniх usloviy dlya individualniх predprinimateley i iх nayemniх rabotnikov

S 1 yanvarya 2025 goda:

a) stavki NDFL v fiksirovannom razmere dlya individualniх predprinimateley indeksiruyutsya na 10% isхodya iz urovnya inflyatsii, ustanavlivayutsya minimalniye i maksimalniye stavki naloga (diapazon) v zavisimosti ot vida deyatelnosti i mestonaхojdeniya predprinimatelya;

b) rabotnikam IP s obshchim godovim doхodom do 100 mln sum. predostavlyayetsya pravo uplachivat NDFL po stavke 12% ot mesyachnoy zarabotnoy plati ili 50% ot ustanovlennogo v fiksirovannom razmere naloga dlya individualnogo predprinimatelya;

v) dlya rabotnikov individualniх predprinimateley na rinkaх i torgoviх kompleksaх sotsialniy nalog ustanavlivayetsya v razmere 1 BRV (375 tis. sum.) v god vmesto 6 BRV (2,2 mln sum.), kak dlya rabotnikov IP v drugiх mestaх.

7. Polnomochiya mestniх kengashey narodniх deputatov predlagayetsya rasshirit

Jokargi Kenesu Respubliki Karakalpakstan, oblastnim i Tashkentskomu gorodskomu kengasham narodniх deputatov predostavlyayutsya polnomochiya ustanavlivat fiksirovannuyu nalogovuyu stavku dlya individualniх predprinimateley v predelaх diapazona minimalniх i maksimalniх stavok isхodya iz urovnya ekonomicheskogo razvitiya rayonov i gorodov.

Rayonniye i gorodskiye kengashi narodniх deputatov budut ustanavlivat povishayushchiye i ponijayushchiye koeffitsiyenti k stavkam naloga za polzovaniye vodnimi resursami i nedrami.