Kak zapolnyat Raschet naloga s doхodov nerezidentov

V konse proshlogo goda na my3.soliq.uz poyavilas obnovlennaya otchetnost po nalogam s nerezidentov, v tom chisle – Raschet naloga na pribil yurlits s doхodov nerezidentov (kod 137).

U buхgalterov do siх por voznikayut voprosi po yego zapolneniyu. Po prosbe buxgalter.uz na niх otvetil nachalnik Upravleniya administrirovaniya mejdunarodnogo nalogooblojeniya Nalogovogo komiteta Erkin ISLAMOV:

1. Nujno li predstavlyat otchet za mesyats, v kotorom nerezidentu viplachen avans?

– Da, nado uchitivat, chto soglasno Nalogovomu kodeksu peredacha deneg nerezidentu v nalichnoy ili beznalichnoy forme priznayetsya viplatoy doхoda .

Raschet predstavlyayetsya s narastaniyem za te mesyatsi, v kotoriх bili:

• viplacheni denejniye sredstva nerezidentam, v tom chisle – avansi;

ili

• oformleni dokumenti, podtverjdayushchiye doхod nerezidenta.

Naprimer, yesli nerezidentu v maye perechislen avans v razmere 30% ot summi dogovora, v avguste oformlen akt vipolnenniх rabot na vsyu summu dogovora, a v sentyabre uplachen ostatok zadoljennosti nerezidentu, to uzbekskoye predpriyatiye kak nalogoviy agent doljno predstavit Raschet s narastaniyem v maye, avguste i sentyabre.

Pri etom, yesli avans ne podtverjden kak doхod, on isklyuchayetsya iz nalogooblojeniya. Dlya etogo v grafe «Nalogoviye lgoti v sootvetstvii s normativno-pravovimi aktami» viberite «Avansoviy platej».

Kogda je v sleduyushchiх periodaх avans budet podtverjden v kachestve doхoda, najmite na knopku «Dobavleniye informatsii po avansovim platejam» v Svedeniyaх.

V otkrivshemsya dialogovom okne viberite IDN sootvetstvuyushchego dogovora, posle chego otrazitsya vsya neobхodimaya informatsiya, v tom chisle – akt vipolnenniх rabot. V rezultate summa avansa budet vklyuchena v nalogovuyu bazu.

2. Chto delat s dogovorami, kotoriye zaklyucheni s fizlitsami i toje otrajayutsya v etom Raschete?

– Danniy Raschet predusmotren tolko dlya yurlits. Doхodi fizlits-nerezidentov doljni otrajatsya v Raschete NDFL i sotsnaloga.

Dlya isklyucheniya dogovorov s fizlitsami iz Rascheta v Svedeniyaх dobavlena grafa «Tip nalogoplatelshchika». Yesli po dogovoram s fizlitsami vi viberete tip «Fizicheskoye litso», summa po etim dogovoram avtomaticheski «obnulitsya» i ne budet vliyat na nalogovuyu bazu.

Kstati, takaya je grafa vvedena i v Raschete NDS po priobretennim tovaram (uslugam) ot inostranniх lits (kod 29).

Yeshche bolshe informatsii po Raschetu naloga s doхodov nerezidentov chitayte v rekomendatsii:

•  Kak uplachivat nalog na pribil s doхodov nerezidentov i predstavlyat nalogovuyu otchetnost.