Переход на «упрощенный» НДС: как списать сумму отрицательной разницы НДС

19 августа 2026 г.

Юрлица в сфере торговли, общепита и услуг могут перейти на упрощенный порядок уплаты НДС по ставке 6% с 1-го числа любого месяца. На дату перехода нужно будет закрыть все «хвосты» по общеустановленному НДС – списать отрицательную разницу и восстановить зачтенный НДС по остаткам.

Если вы перешли на «упрощенный» НДС с 1 июля 2026 года и не скорректировали суммы НДС до даты перехода – расчет НДС за июнь придется пересдать.

Ответили на buxgalter.uz на самые частые вопросы бухгалтеров по этим операциям:

Чтобы не пропустить важные новости и разъяснения экспертов, подпишитесь на наш Телеграм-канал.

Внимание

Копирование и использование материалов допускается только при наличии активной ссылки на источник или письменного разрешения редакции.

Что именно подлежит списанию?

Необходимо списать отрицательную разницу в виде дебетового сальдо в лицевой карточке по коду 1 (общеустановленный НДС).

Дополнительно требуется восстановить ранее принятый к зачету НДС по остаткам ТМЗ и долгосрочным активам на дату перехода – по аналогии с правилами перехода с НДС на налог с оборота.

Как списать отрицательную разницу и скорректировать суммы НДС по остаткам?

1. Зайдите в персональный кабинет на my.soliq.uz → «Услуги» → «Электронный документооборот» → «Внесение корректировок в сумму НДС для ЮЛ».

2. Выберите «Корректировка суммы НДС, ранее отнесенной к зачету».

3. В открывшейся форме укажите:

тип документа: при выборе ЭСФ вводится ID-номер ЭСФ; при выборе ГТД – номер таможенного поста, номер документа и дата документа;
причину незачета – «В случае утраты статуса налогоплательщика (или при освобождении от уплаты НДС)»;
дату корректировки – укажите последний день месяца, предшествующего месяцу перехода на упрощенный НДС. Например, при переходе с 1 июля – 30 июня.

4. В количество и стоимость поставки без НДС вносятся уточнения, и операция завершается нажатием кнопки «Сохранить».

Нужно ли пересдавать расчет НДС?

– Если юрлицо перешло на упрощенный порядок уплаты НДС с 1 июля 2026 года и не списало отрицательную разницу и не скорректировало зачет по остаткам до даты перехода, Расчет НДС придется пересдать.

После того как вы скорректируете суммы НДС с помощью услуги «Корректировка суммы НДС, ранее отнесенной к зачету» при формировании уточненного Расчета НДС за июнь суммы подтянутся в строку 1104 прил. №3 к Расчету НДС автоматически.

Если на лицевом счете не отрицательная разница, а переплата

– Сначала определите, что именно числится у вас в карточке лицевого счета по коду 1. Отрицательная разница – это результат превышения зачета над начислением налога. Переплата – это излишне уплаченные текущие (авансовые) платежи. Переплата не списывается – если списать ее вместе с отрицательной разницей, деньги просто потеряются.

Распорядиться ею можно двумя способами:

вернуть на расчетный счет;
зачесть в счет уплаты «упрощенного» НДС по ставке 6% (код 215).

Что еще почитать перед переходом на «упрощенный» НДС

Кто имеет право перейти на «упрощенный» НДС – проверьте себя до подачи уведомления;
Выгоден ли вам «упрощенный» НДС – сравнение налоговой нагрузки + калькуляторы режимов налогообложения для нового и действующего бизнеса;
Ваш поставщик перешел на «упрощенный» НДС: на что обратить внимание – риски по зачету и что менять в договорах.

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.