Рекомендации

Как вести кассовую книгу

30.12.2020
author avatar

Асал ХАШИМОВА

заместитель директора департамента МФ
author avatar

Дилором САИДОВА

эксперт «Нормы»

В рекомендации:

– кто ведет кассовую книгу;
– какие операции с наличностью отражать в кассовой книге;
– как вести кассовую книгу, изготовленную типографским способом;
– как заполнить листы кассовой книги;
– алгоритм заполнения кассовой книги;
– как вести кассовую книгу электронным (программным) способом;
– как вести кассовую книгу при наличии нескольких операционных касс;
– как долго хранится кассовая книга;
– за какие нарушения в ведении кассовой книги могут оштрафовать.

 

Если ваша организация проводит операции с наличными деньгами, обязательно ведите кассовую книгу. Отражайте в ней все поступления и выдачи наличности. Несвоевременное или неполное отражение операций с наличными в кассовой книге чревато большими штрафами. Вне зависимости от количества отделов, работающих с наличностью, вы должны вести в организации всего одну кассовую книгу. 

Кто ведет кассовую книгу

Заполняет кассовую книгу кассир или другой работник, на которого приказом или должностными обязанностями возложено ведение кассовых операций. Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, при его отсутствии – руководитель организации.

Какие операции с наличностью отражать в кассовой книге

В кассовой книге учитывайте все поступления и выдачу наличных денег организации. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не вносятся.

Также вы должны отразить в ней излишки или недостачу наличности, выявленные в ходе инвентаризации кассы.

Ситуация
В ходе инвентаризации кассы была выявлена недостача наличных денег
– Записи о недостаче внесите в кассовую книгу. На основании акта инвентаризации запишите в графах:
  • «Номер документа» – номер акта инвентаризации;
  • «От кого получено или кому выдано» – слово «недостача»;
  • «Номер счета» – 5910 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
  • «Расход» – сумму недостачи.

В результате остаток на конец дня по кассовой книге будет соответствовать остатку наличности в кассе.

Если впоследствии виновное лицо внесет недостачу в кассу, оформите это приходным кассовым ордером и сделайте запись в кассовую книгу о поступлении денег.

Как вести кассовую книгу, изготовленную типографским способом

До начала использования кассовой книги:

  •  прошейте ее нитью и пронумеруйте;
  •  на последней странице проставьте общее количество страниц;
  •  заверьте данную цифру  подписями руководителя, бухгалтера и печатью организации (при наличии).

Это позволит избежать манипуляций с записями: прошитый и пронумерованный лист нельзя будет вырвать и заменить на подложный.

Каждый лист книги состоит из двух одинаковых частей: одна часть всегда остается в книге, другая, отрывная, является отчетом кассира. Пронумеруйте все страницы книги сквозным образом так, чтобы обе части листа имели одинаковые номера.

Записи в книге делайте в двух экземплярах через копирку шариковой ручкой или чернилами. Одну часть (неотрывной лист) заполняйте как первый экземпляр и оставляйте в кассовой книге. Другую часть (отчет кассира) заполняйте как второй экземпляр через копирку.

Второй экземпляр отрывается после заполнения всех кассовых операций за день. По окончании рабочего дня и проверки кассовой книги оставьте эту часть вместе с ПКО и РКО в бухгалтерии для хранения.

Как заполнить листы кассовой книги

 

Реквизит

Что указывать

Касса за

Дату: день, месяц и год заполнения листа

«Остаток на начало дня»

Цифрами остаток денежных средств в кассе в сумах и тийинах на начало дня. Он переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года)

«Номер документа»

№ ПКО или РКО

«От кого получено или кому выдано»

Ф. И. О.   лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы

lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro

Помощь