Как осуществлять операции с наличными деньгами
В рекомендации:
– как принять наличные деньги в кассу;
– что нужно сделать при поступлении наличности в кассу;
– как поступление наличности отразить в бухучете;
– на какие цели можно получить деньги с расчетного счета;
– как получить деньги с расчетного счета;
– как учитывать комиссию за получение наличности;
– как выдать деньги из кассы;
– что нужно сделать при выдаче наличности из кассы;
– как выдать деньги по доверенности;
– как выдачу наличности из кассы отразить в бухучете;
– лимит остатка кассы;
– как сдать наличные деньги в банк;
– как оформить сдачу наличности в банк;
– как сдачу наличности в банк отразить в бухучете;
– как обеспечить сохранность наличных денег;
– сроки хранения кассовых документов;
– ответственность за несоблюдение законодательства о кассовых операциях.
Юридические лица используют наличные деньги, когда совершают расчеты или операции:
- с физическими лицами (прием наличности при продаже товаров, работ и услуг, выдача наличности при возврате товара, отказе от приема работ, услуг);
- с сотрудниками (выплата заработной платы, премий и пособий, командировочных, выдача наличности под отчет, возврат неиспользованных подотчетных сумм и излишне выданной наличности);
- с учредителями – физическими лицами (прием и выдача взносов в уставный капитал, займов, выдача безвозмездной финансовой помощи, выплата дивидендов);
- с производителями продукции и продавцами оптовых партий товаров. Сумма оплаты наличными по одному договору не должна превышать 100-кратного БРВ
;
- с банком (сдача наличности в кассу банка и снятие ее с банковского счета).
Законодательство не запрещает использовать наличные деньги в расчетах между предприятиями и с индивидуальными предпринимателями . Однако на практике они рассчитываются исключительно в безналичном порядке, поскольку банк на такие цели наличность не выдает, а всю получаемую наличную выручку необходимо инкассировать.
Как принять наличные деньги в кассу
Наличные деньги в кассу организации вносят:
- кассир-операционист (наличную выручку от продаж);
- кассир (деньги, получаемые по чеку с банковского счета на зарплату и иные платежи сотрудникам, на закуп сельхозпродукции для общепита и т. п.);
- подотчетные лица (неиспользованные суммы);
- сотрудники (при возврате займов и возмещении ущерба);
- учредители (в виде взноса в уставный капитал, займа или финансовой помощи).
Вне зависимости от того, из какого источника получены наличные средства, оформите документально их поступление в кассу организации в день получения (оприходуйте).
Что нужно сделать при поступлении наличности в кассу
При поступлении наличных в кассу:
- оформите на поступившую сумму приходный кассовый ордер (ПКО) и квитанцию к нему;
- зарегистрируйте ПКО в Книге регистрации приходных кассовых ордеров;
- выдайте квитанцию (отрывная часть ПКО) или другой документ (чек, талон), подтверждающий получение вами денежных средств, человеку, сдавшему деньги;
- в конце рабочего дня внесите необходимые записи в кассовую книгу.
Наличные деньги в кассе, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации
.
Как поступление наличности отразить в бухучете
Операции по внесению денег отражайте на дебете счета 5010 «Денежные средства в национальной валюте» в корреспонденции со счетами согласно основанию.
Содержание |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит |
|
Поступление денежных средств с расчетного счета (на выдачу зарплаты, пенсий, пособий, премий и т. д.) |
||
Возврат неиспользованных авансов, выданных ранее подотчетным лицам |
||
Реализация товаров (работ, услуг) за наличные деньги |
На какие цели можно получить деньги с расчетного счета
Наличность с банковского счета можно получить для выплаты:
- заработной платы и приравненных к ней платежей;
- пенсий, пособий, стипендий;
- командировочных расходов;
- дивидендов;
- денег под отчет для закупа сельхозпродукции предприятиями общепита и заготовительными предприятиями
.
- производителям продукции и продавцам оптовых партий товаров в пределах 100-кратного БРВ.
Оприходуйте полученные из банка деньги в кассу организации. Отразите в бухгалтерском учете операцию по снятию наличности с банковского счета.
Как получить деньги с расчетного счета
Предприятие вправе получать наличные деньги только с основного расчетного счета .
Чтобы снимать наличность:
