Как осуществлять операции с наличными деньгами

В рекомендации:

– как принять наличные деньги в кассу;
– что нужно сделать при поступлении наличности в кассу;
– как поступление наличности отразить в бухучете;
– на какие цели можно получить деньги с расчетного счета;
– как получить деньги с расчетного счета;
– как учитывать комиссию за получение наличности;
– как выдать деньги из кассы;
– что нужно сделать при выдаче наличности из кассы;
– как выдать деньги по доверенности;
– как выдачу наличности из кассы отразить в бухучете;
– лимит остатка кассы;
– как сдать наличные деньги в банк;
– как оформить сдачу наличности в банк;
– как сдачу наличности в банк отразить в бухучете;
– как обеспечить сохранность наличных денег;
– сроки хранения кассовых документов;
– ответственность за несоблюдение законодательства о кассовых операциях.

Юридические лица используют наличные деньги, когда совершают расчеты или операции:

• с физическими лицами (прием наличности при продаже товаров, работ и услуг, выдача наличности при возврате товара, отказе от приема работ, услуг);
• с сотрудниками (выплата заработной платы, премий и пособий, командировочных, выдача наличности под отчет, возврат неиспользованных подотчетных сумм и излишне выданной наличности);
• с учредителями – физическими лицами (прием и выдача взносов в уставный капитал, займов, выдача безвозмездной финансовой помощи, выплата дивидендов);
• с производителями продукции и продавцами оптовых партий товаров. Сумма оплаты наличными по одному договору не должна превышать 100-кратного БРВ ;
• с банком (сдача наличности в кассу банка и снятие ее с банковского счета).

Законодательство не запрещает использовать наличные деньги в расчетах между предприятиями и с индивидуальными предпринимателями . Однако на практике они рассчитываются исключительно в безналичном порядке, поскольку банк на такие цели наличность не выдает, а всю получаемую наличную выручку необходимо инкассировать.

Как принять наличные деньги в кассу

Наличные деньги в кассу организации вносят:

• кассир-операционист (наличную выручку от продаж);
• кассир (деньги, получаемые по чеку с банковского счета на зарплату и иные платежи сотрудникам, на закуп сельхозпродукции для общепита и т. п.);
• подотчетные лица (неиспользованные суммы);
• сотрудники (при возврате займов и возмещении ущерба);
• учредители (в виде взноса в уставный капитал, займа или финансовой помощи).

Вне зависимости от того, из какого источника получены наличные средства, оформите документально их поступление в кассу организации в день получения (оприходуйте).

Что нужно сделать при поступлении наличности в кассу

При поступлении наличных в кассу: 

• оформите на поступившую сумму приходный кассовый ордер (ПКО) и квитанцию к нему;
• зарегистрируйте ПКО в Книге регистрации приходных кассовых ордеров;
• выдайте квитанцию (отрывная часть ПКО) или другой документ (чек, талон), подтверждающий получение вами денежных средств, человеку, сдавшему деньги;
• в конце рабочего дня внесите необходимые записи в кассовую книгу.

Наличные деньги в кассе, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации  .

Как поступление наличности отразить в бухучете

Операции по внесению денег отражайте на дебете счета 5010 «Денежные средства в национальной валюте» в корреспонденции со счетами согласно основанию.

На какие цели можно получить деньги с расчетного счета

Наличность с банковского счета можно получить для выплаты:

• заработной платы и приравненных к ней платежей;
• пенсий, пособий, стипендий;
• командировочных расходов;
• дивидендов;
• денег под отчет для закупа сельхозпродукции предприятиями общепита и заготовительными предприятиями .
• производителям продукции и продавцам оптовых партий товаров в пределах 100-кратного БРВ.

Оприходуйте полученные из банка деньги в кассу организации. Отразите в бухгалтерском учете операцию по снятию наличности с банковского счета. 

Как получить деньги с расчетного счета

Предприятие вправе получать наличные деньги только с основного расчетного счета . 

Чтобы снимать наличность:

• ежегодно до конца января сдавайте в банк справку о расчетах. При открытии расчетного счета впервые или при переходе в другой банк делайте это до начала следующего месяца