Рекомендации

Как отразить дивиденды в налоговой отчетности

28.10.2019
author avatar

Асал ХАШИМОВА

заместитель директора департамента МФ
author avatar

Олег ЦОЙ

эксперт «Нормы»

В рекомендации:

– отражение начисления и выплаты дивидендов учредителю – физлицу;

– отражение начисления и выплаты дивидендов учредителю – юрлицу;

– отражение в налоговой отчетности выплаты дивидендов имуществом предприятия.

 

 Как отразить в налоговой отчетности выплату дивидендов учредителям – физическим лицам

Представляйте в налоговые органы Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты .

Этот расчет представляйте независимо от того, кому вы выплачиваете дивиденды – физлицу или юрлицу.

Делайте это не позднее 25 дней после окончания отчетного периода (квартала), в котором произведена выплата .

В примечании к форме указано, что Расчет представляется ежеквартально налоговым агентом – юридическим лицом независимо от применяемого порядка налогообложения.

В Расчете нарастающим итогом с начала года в разделе II укажите:

  • в строке 070 – начисленную в отчетном (налоговом) периоде сумму дивидендов;
  • в строке 080 – налогооблагаемую базу. Это - сумма дивидендов, выплаченная в отчетном (налоговом) периоде;
  • в строке 081 – дивиденды, выплаченные резидентам;
  • в строке 082 – дивиденды, выплаченные нерезидентам;
  • в строке 110 – ставку налога.
Пример
Отражение дивидендов в налоговой отчетности

По итогам 2018 года учредители ООО в марте 2019 года приняли решение распределить  чистую прибыль в размере 100 млн сум. Учредителем предприятия является физическое лицо – резидент Узбекистана.

Из этой суммы в I квартале 2019 года выплачены дивиденды в размере 70 млн сумов (сумма указана без удержания НДФЛ).

Необходимо заполнить Расчет за I квартал 2019 года.

Заполнение Расчета смотрите здесь.

Примечание: Расчет представляется налоговым агентом – юридическим лицом независимо от применяемого порядка налогообложения.

При заполнении строк 091–093 прилагаются подтверждающие документы для применения льготы.

Также необходимо заполнить приложение №2 к данному Расчету.

Заполнение приложения смотрите здесь.

Как отразить в налоговой отчетности выплату дивидендов учредителям – юридическим лицам

Представляйте в налоговые органы Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты .

Этот расчет представляется независимо от того, кому вы выплачиваете дивиденды – физлицу или юрлицу.

Делайте это  не позднее 25 дней после окончания отчетного...

lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro

Помощь