Как заполнить Расчет НДС за февраль

Наступили «горячие даты» отчетного периода за март: нужно отчитаться по НДС и уплатить его в бюджет. Как правильно заполнить форму расчета – нарастающим итогом за январь-февраль? Или – только за февраль 2020 года?

Самый бухгалтерский портал в Узбекистане buxgalter.uz спешит разъяснить ситуацию.

Так как согласно НК  налоговым периодом является  месяц, соответственно, и Расчет по НДС (код формы – 10006_13) заполняется ненарастающим итогом. К примеру, за февраль вносятся показатели только за февраль, за март – показатели за март и т.п. в течение всего 2020 года.

При этом в электронной форме (код – 10006_13) приложение №3 «Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к зачету», и приложение №7  «Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года» формируются автоматически и собираются нарастающим итогом с начала года. Это нужно госорганам для налогового администрирования по данному налогу.

Пример заполнения Расчета НДС

Показатели предприятия «ХХХ»:

a) за январь 2020 г:

• · чистая выручка – 70 599 000 сум.;
• · начисленный НДС – 10 589 850 сум (70 599 000 х 15%);
• · стоимость поставки (без НДС) приобретенного сырья (товаров, услуг)  –  268 556 097 сум.;
• · сумма НДС, принятого в зачет, – 40 283 414, 55 сум (268 556 097 х 15%);

b) за февраль 2020 г.:

• · чистая выручка – 95 863 200 сум.;
• · начисленный НДС – 14 379 480 сум. (95 863 200 х 15%);
• · стоимость поставки (без НДС) приобретенного сырья (товаров, услуг) – 18 948 150,63;
• · сумма НДС, принятого в зачет, – 2 842 222, 59 сум. (18 948 150, 63 х 15%).

Теперь заполним Расчет НДС и приложения №4 и 5 к нему за февраль 2020 года.

Татьяна ЛЫМАРЕВА