Как рассчитать НДС посреднику
В рекомендации:
– какие документы оформляет посредник;
– как рассчитать НДС с суммы вознаграждения;
– реализация товаров (услуг) посредником;
– приобретение товаров (услуг) посредником.
Выступая в роли посредника (комиссионера, поверенного) по договору на оказание посреднических услуг (комиссии, поручения), предприятие реализует товары (услуги) комитента или доверителя либо приобретает их для него.
Учитывайте и оформляйте посреднические операции в соответствии со специальным Положением.
Выполнив обязательства по посредническому договору, представьте комитенту (доверителю) отчет. Укажите в нем:
- количество и стоимость реализованных (приобретенных) вами товаров (услуг) с выделением сумм НДС. Приложите к отчету копии договоров, счетов-фактур, актов и других документов, подтверждающих реализацию (приобретение) товаров (услуг) в интересах комитента (доверителя);
- стоимость произведенных вами затрат, которые согласно договору комиссии (поручения) должен возместить комитент (доверитель). Приложите к отчету первичные документы (счета-фактуры, акты, чеки, квитанции), подтверждающие эти затраты;
- сумму вашего вознаграждения, включая НДС, в соответствии с условиями договора;
- сумму полученных от комитента (доверителя) авансов;
- сумму оставшейся задолженности комитента (доверителя).
Помимо отчета, оформите счет-фактуру и акт об оказании посреднических услуг на сумму своего вознаграждения.
При этом НДС от суммы своего вознаграждения за оказанные посреднические услуги рассчитайте по формуле :
СНДС =...