Приближаются горячие даты! Не забудьте сдать расчеты по НДС, по налогу на дивиденды и проценты

Напоминаем уважаемым бухгалтерам об отчетных датах:

20 мая – последний день:

• представления налоговой отчетности и уплаты НДС за апрель 2020 года ;

Внимание

Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за апрель 2020 года . Определенные нюансы заполнения формы НДС вы также можете посмотреть в инструкции, прикрепленной к форме Расчета на my.soliq.uz.

К расчету НДС предусмотрена кнопка скачать «Список счетов-фактур». С помощью нее у вас автоматически заполняется файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы электронных счетов-фактур E-factura, но – только по подтвержденным счетам-фактурам (подписанным ЭЦП).

Внимание

В период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года плательщики НДС, чей оборот по реализации товаров (услуг) не превышает 1 млрд сум. в месяц и применяющие электронные счета-фактуры, вправе исчислять и уплачивать НДС на ежеквартальной основе. Такие налогоплательщики не позднее наступления первого срока уплаты налога за первый месяц квартала (т.е. за апрель – не позднее 20 мая) должны представить в налоговые органы соответствующее Уведомление (форма размещена на my.soliq.uz, код формы – 10012_1)  .

• уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юридическими лицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет более 200 БРВ, – за май 2020 года, в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

• представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за апрель 2020 года. При этом сумма налога уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
• представления Расчета НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за апрель 2020 год . При этом Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за апрель 2020 года ;
• представления налоговой отчетности и уплаты налога за пользование недрами за апрель 2020 года ;
• представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за апрель 2020 года. Сумма налога уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Как отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, читайте тут.

23 мая – последний день:

• уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за май 2020 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. 

Согласно п. 15 УП-5978 от 03.04.2020 г. такие налогоплательщики вправе представлять Справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль начиная со II квартала 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала. Подробнее об этом читайте тут.

Внимание

Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч. ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются . Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение . Ежемесячный авансовый платеж исчисляют налоговые органы .

Внимание

23 мая приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты авансового платежа переносится на 25 мая  .

25 мая – последний день:

• уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за апрель 2020 года .

Татьяна ЛЫМАРЕВА