Рекомендации

Как отразить дивиденды в налоговой отчетности

05.03.2021
author avatar

Асал ХАШИМОВА

заместитель директора департамента МФ
author avatar

Олег ЦОЙ

эксперт «Нормы»

В рекомендации:

– отражение начисления и выплаты дивидендов юрлицу;
– отражение начисления и выплаты дивидендов физлицу;
– отражение выплаты дивидендов имуществом предприятия.

Независимо от применяемого порядка налогообложения при выплате дивидендов представляйте в налоговые органы Расчет  налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты. Он входит в состав налоговой отчетности по налогу на прибыль и включает данные по расчету налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых как юрлицам, так и физлицам.

Расчет представляйте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены дивиденды .

Как отразить в налоговой отчетности выплату дивидендов юрлицам

Данные по дивидендам, выплачиваемым юрлицам, отразите нарастающим итогом в разделе I Расчета:

  • в строке 010 – начисленную в отчетном (налоговом) периоде сумму дивидендов;
  • в строке 021 – дивиденды, выплаченные резидентам;
  • в строке 022 – дивиденды, выплаченные нерезидентам.

В строке 020 автоматически отразится общая сумма выплаченных в отчетном (налоговом) периоде дивидендов как сумма строк 021 и 022;

  • в строке 030 – сумму полученных дивидендов, подлежащих отнесению в зачет.

В строке 040 автоматически отражается сумма льгот, отраженных в строках 041–045;

  • в строке 051 – налоговую базу резидентов;
  • в строке 052 – налоговую базу нерезидентов.

В строке 050 автоматически отражается совокупная налоговая база как сумма строк 051 и 052.

  • в строке 061 – налоговую ставку для резидентов;
  • в строке 062 – налоговую ставку для нерезидентов.

В строке 070 автоматически отражается сумма налога, подлежащая уплате при выплате дивидендов юрлицам.

Пример
Отражение дивидендов юрлиц в налоговой отчетности
По итогам 2020 года учредителем ООО в марте 2021 года принято решение о распределении чистой прибыли в размере 300 млн сум. Учредителем предприятия является юрлицо – резидент Узбекистана. Из этой суммы в марте 2021 года выплачено 100 млн сум. (данная сумма указана без удержания налога).
В данном случае заполняется Расчет, приложение № 1 к нему – «Справка об удержанных налогах налоговыми агентами при выплате доходов юрлицам в виде дивидендов и процентов» и файл-шаблон с информацией по дивидендам в разрезе юрлиц за отчетный месяц.
Смотрите заполнение форм отчетности:
lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro

Помощь