Как заполнить отчетность по НДС

В рекомендации:

– приложения, заполняемые в отчетности;
– автоматическое формирование реестров покупок, продаж, посредника – приложения № 4 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 2 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 1 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 6 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 3 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 7 к Расчету НДС;
– заполнение Расчета НДС.

Периодичность представления отчетности по НДС зависит от величины оборота по реализации товаров (услуг). Если ваш ежемесячный оборот меньше 1 млрд сум., для вас налоговый период – квартал. Если же больше 1 млрд сум., вы должны сдавать отчетность ежемесячно .

Заполняйте отчетность ненарастающим итогом на основании показателей за отчетный месяц (квартал) и сдавайте ее не позднее 20-го числа следующего месяца после отчетного месяца (квартала) .

В состав налоговой отчетности по НДС входят :

• Сведения о плательщике НДС;
• Расчет НДС;
• приложение № 1. Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде;
• приложение № 2. Обороты по реализации товаров (услуг), освобожденные от НДС и облагаемые по нулевой ставке в налоговом периоде;
• приложение № 3. Расчет суммы НДС, принимаемого к зачету;
• приложение № 4. Реестры счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по:

приобретенным товарам (услугам) (далее – Реестр покупок) (таблица 1);
реализованным товарам (услугам) (далее – Реестр продаж) (таблица 2);
товарам (услугам), реализованным по договорам комиссии (поручения) (далее – Реестр посредника) (таблица 3);

• приложение № 6. Реестр корректировки суммы НДС при постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика, а также при отмене освобождения от уплаты НДС (далее – Реестр остаточных товаров);
• приложение № 7. Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года.

Приложения № 3 и № 7 к Расчету НДС в отличие от остальных заполняются нарастающим итогом. Причем в большей части они заполнятся автоматически.

Приложение № 4 также заполняется автоматически на основании выставленных и принятых счетов-фактур из системы ЭСФ.

Заполняйте в отчетности только ячейки, обозначенные синим цветом. Желтые автоматически заполнит программа.

В Сведениях о плательщике НДС не забудьте отметить метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету, – пропорциональный или раздельный. Если вы этого не сделаете, при отправке отчет выдаст ошибку.

Какие приложения заполнять в отчетности по НДС

Заполняйте только те приложения, по которым имеются показатели .

В составе налоговой отчетности по НДС обязательно заполняются:

• Сведения о плательщике НДС;
• Расчет НДС;
• приложения № 1, 3, 4 (таблицы 1 и 2) и 7.

Приложение № 2 заполняйте только в том случае, если реализуете товары (услуги):

• освобожденные от НДС согласно Налоговому кодексу  и другим нормативно-правовым актам;
• облагаемые по нулевой ставке .

Приложение № 6 заполняйте только в том случае, если вы стали плательщиком НДС в текущем налоговом периоде, а также если вам отменили льготу по НДС.

Заполнение отчетности начните с реестров ЭСФ – таблиц 1, 2 и 3 приложения № 4. Они заполнятся автоматически на основе данных системы ЭСФ (E-factura).

Скачайте файл-шаблон с перечнем полученных и выставленных подтвержденных ЭСФ (с помощью кнопки «Список счетов-фактур скачать») и проверьте, все ли ЭСФ отразились в реестрах.

В файле-шаблоне отразятся только ЭСФ за текущий налоговый период – месяц или квартал. Например, при отправке отчетности за май отразятся только ЭСФ по приобретенным и реализованным в мае товарам (услугам). В строке «Итого с начала года (на начало налогового периода)» Реестра покупок (таблица 1) автоматически отразятся данные за январь–апрель.