Как отразить совокупный доход в Расчете налога на прибыль

В рекомендации:

– совокупный доход всего:
        доход от реализации товаров (услуг);
        вознаграждения по кредиту;
        доходы по договорам страхования;
        выбытие ОС и иного имущества;
        оперативная аренда;
        безвозмездно полученное имущество (услуги);
        излишки по результатам инвентаризации;
        доходы от списания обязательств;
        уступка права требования;
        дивиденды;
        проценты;
        положительная курсовая разница;
        финансовая аренда;
        доход от реализации некоммерческими организациями товаров для религиозного использования;
        нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании;
        недополученный доход в результате трансфертного ценообразования;
        корректировка налоговой базы исходя из рыночной стоимости;
        корректировка дохода;
        доходы по отдельным видам операций;
        доходы постоянных учреждений;
        другие доходы.

Совокупный доход отразите в приложении № 1 к Расчету налога на прибыль.

Совокупный доход всего

Чтобы определить совокупный доход:

1) отразите все доходы, полученные предприятием от источников в Узбекистане и за его пределами в течение отчетного (налогового) периода (строки 020–220 приложения № 1).

2) в строке 010 приложения № 1 автоматически отразится совокупный доход за период.

Определяйте совокупный доход исходя из всех поступлений в денежной, натуральной и (или) иных формах, без учета НДС и акцизного налога .

Основанием для признания доходов являются первичные и иные документы, включая электронные, а также документы налогового учета. Например:

• счет-фактура;
• акт выполненных работ или акт оказания услуг;
• другие документы, подтверждающие факт отгрузки товара, оказания услуги.

Применяйте нормы Налогового кодекса по порядку определения и признания дохода, если они отличаются от требований бухучета .

Например, предприятие получило годичный беспроцентный заем на 75 млн сум. Ставка рефинансирования на дату получения займа – 14 %. В целях налогообложения предприятие ежемесячно будет определять доход от использования беспроцентного займа на сумму 0,875 млн сум. (75 млн сум. х 14 % : 12 месяцев) в составе совокупного дохода . При этом данный доход в бухгалтерском учете не отражается.

Доход от реализации товаров (услуг)

В графе 1 строк 021–026 выберите виды деятельности, по которым у вас есть доходы.

В графе 3 строк 021–026 укажите доходы от реализации по каждому виду деятельности.

В строке 020 автоматически отразится общий доход от реализации товаров (услуг) как сумма строк 021–026.

В доход от реализации включите суммы, подлежащие получению или полученные предприятием за:

• реализованную собственную продукцию;
• отгруженные товары;
• выполненные работы;
• оказанные услуги.

В...