Как в ККТ отражать реализацию товаров по договору комиссии

В рекомендации:

– отражение реализации по договору комиссии, если комитент – ИП или юрлицо;
– отражение реализации по договору комиссии, если комитент – физлицо или иностранная компания;
– особенности работы, если товар продает субкомиссионер;
– как получить сводную информацию ККТ об объемах реализации по комитентам/комиссионерам.

Товар, реализуемый по договору комиссии, в чеках ККТ (онлайн-ККМ, виртуальных касс, маркетплейсов) обязательно должен отражаться с дополнительным реквизитом. Если это товар индивидуального предпринимателя указывается его ПИНФЛ, если юрлицо – ИНН. Если это товар физлица или иностранной компании – ID-номер комитента. Это важно для правильного отражения данных продаж в налоговом отчете.

В соответствии со статьей 250 Налогового кодекса налоговая база у комитента и комиссионера формируется так:

• у комиссионера (поверенного) – в размере его комиссионного вознаграждения, включающего НДС;
• у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом, без включения в нее НДС.

Если все настройки произведены верно, то:

• при ИНН/ПИНФЛ комитента – вся стоимость товара автоматически отражается в налоговом отчете комитента. По итогам месяца комитент выплачивает комиссионеру комиссионное вознаграждение, что оформляется счет-фактурой;
• при ID-номере комитента – стоимость товара в налоговых отчетах по данным онлайн-ККМ не отражается. В конце месяца комиссионер выставляет односторонний счет-фактуру на комиссионное вознаграждение, которое отразится у него в расчете по налогу, а также производит расчеты с комитентом.

Как отражать, если комитент – ИП или юрлицо

Настройки должны произвести и комитент, и комиссионер.

Комитенту

1. Войдите в персональный кабинет на сайте my.soliq.uz;

2. В списке услуг выберите опцию «Формирование списка комиссионеров организации».

3. Нажмите кнопку «Добавить».

4. В открывшемся окне в соответствующие поля введите:

– ИНН юридического лица или ПИНФЛ индивидуального предпринимателя;
– наименование организации-комиссионера;
– номер договора комиссии;
– МФО;
– расчетный счет;
– дату заключения договора;
– дату начала срока действия договора;
– дату окончания срока действия договора.

5. Нажмите кнопку «Добавить».

Комиссионеру

В информацию о товарах и услугах, введенную в памяти онлайн-ККМ по товарам, реализуемым по договорам комиссии, нужно добавить ИНН комитента. При необходимости обратитесь за помощью в Центр обеспечения технических услуг, с которым у вас заключен договор. После перенастройки онлайн-ККТ в чеке онлайн-ККМ под названием товара, реализованного по договору комиссии, будет указываться:

• ИНН, если комитент – юрлицо;
• ПИНФЛ, если комитент – ИП.

Как отражать, если комитент – физлицо или иностранная компания

Настройки нужно произвести только комиссионеру, в частности:

• получить ID-номер комитента;
• ввести в память онлайн-ККТ ID-номер комитента к соответствующему товару.

Чтобы получить 9-значный ID-номер...