Если предприятие обеспечивает питание и платит налоги за сотрудников

22.09.2022

«Предприятие приобретает еду для сотрудников, остающихся после работы. При этом НДФЛ и социальный налог с этих сумм оно оплачивает за свой счет. Это прописано в корпоративной учетной политике».

Как правильно в такой ситуации рассчитать налоги, разъяснила эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА:

 

– Если это возможно, учитывайте, какие именно работники получили доход и в какой сумме. Если же это затруднительно, тогда можно поровну разделить сумму закупки на всех работников.

Расходы организации на частичное погашение стоимости обеда/ужина – это доход работников в виде компенсационных выплат. Он входит в состав доходов по оплате труда и облагается НДФЛ и социальным налогом .

Если предприятие списывает долг физлиц по уплате НДФЛ за счет своих средств , для физлиц – это доход в виде материальной выгоды . А для предприятия – это невычитаемый расход при расчете налога на прибыль .

Напомним также, что стоимость питания сотрудников, как расход предприятия, относимый к оплате труда, – это оборот, облагаемый НДС .

В вашем случае, формула расчета будет выглядеть так:

  • Общий доход сотрудника  = стоимость питания* + НДФЛ**.

*88% от общей суммы дохода;

**12% от общего дохода сотрудника.

 

Расчет налогов по расходам на ужин за счет предприятия:

Ф.И.О. ужинающих в сентябре 2022 года

Расход на ужин (по КПК на сумму 200 000 сум.)

Налоговая база НДФЛ = Сумма расхода на ужин: (1–0,12)

Сумма НДФЛ (12%)

Сумма социального налога (12%)

Иванов И. И.

100 000,00

113 636,36

13 636,36

13 636,36

Акбаров А. А.

100 000,00

113 636,36

13 636,36

13 636,36

Итого

200 000,00

227 272,72

27 272,72

27 272,72

Внимание
Если ваши работники остаются после работы, необходимо соблюдать нормы Трудового кодекса: доплачивать за сверхурочное и ночное время работы, предоставлять дополнительное время отдыха .

 


Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал