Какую ставку НДС применить при возврате товара, поставленного в 2022 году

Покупатель заявил о своем намерении вернуть партию товара, отгруженного в декабре 2022 года. Как правильно оформить счет-фактуру на такой возврат товара с учетом уменьшения ставки НДС до 12%, разъяснили в Государственном налоговом комитете:

– В соответствии со ст. 257 НК возврат товара или его части оформляется дополнительным счетом-фактурой.

Оформляя ЭСФ на возврат товара, реализованного в 2022 году, укажите ставку НДС 15%. Формы электронных счетов-фактур позволяют это сделать.

Обратите внимание: если вам возвращают товар, реализованный в 2023 году, т.е. уже со ставкой НДС 12%, то и дополнительный счет-фактуру нужно оформлять со ставкой 12%.

Корректировка налоговой базы в сторону ее уменьшения при возврате товара производится в пределах годичного срока, а по товарам, на которые установлен гарантийный срок, — в пределах гарантийного срока .

См. источник.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ