Как скорректировать доход от реализации
В рекомендации:
– правила корректировки;
– возврат товара;
– изменение условий сделки;
– изменение цены;
– отказ от оказанных услуг.
Правила корректировки
Корректируйте доход от реализации товаров (работ, услуг) в случаях :
- полного или частичного возврата товаров, а также страховой премии страхователю;
- изменения условий сделки;
- изменения цены, использования скидки покупателем;
- отказа от оказанных услуг.
Корректируйте доход в том налоговом периоде, в котором произошли возврат товара, изменение условий сделки и т. п. . В этом же периоде учтите суммы корректировки дохода в строке 190 приложения № 1 к Расчету налога на прибыль нарастающим итогом.
В мае 2024 года часть товара на 22 400 тыс. сум. была возвращена, в том числе НДС – 2 400 тыс. сум.
Доход от реализации (100 000 тыс. сум.) отражаем в учете и отчетности в 2023 году, а возврат товара и уменьшение дохода на 20 000 тыс. сум. – в 2024 году.
При корректировке дохода оформите дополнительный счет-фактуру . Он должен быть подтвержден получателем товаров (услуг).
В дополнительном счете-фактуре укажите:
- номер документа и дату его составления;
- реквизиты, необходимые при заполнении счета-фактуры;
- номер и дату счета-фактуры, по которому производится корректировка;
- сумму корректировки стоимости без НДС;
- сумму корректировки НДС;
- сумму корректировки стоимости с учетом НДС.