Как применять онлайн-ККТ комитентам и комиссионерам
В рекомендации:
– как реализация по договорам комиссии отражается в налоговых отчетах;
– настройки онлайн-кассы:
для договоров комиссии, когда комитент – ИП или юрлицо;
для договоров субкомиссии, когда комитент – ИП или юрлицо;
для договоров комиссии, когда комитент – физлицо или нерезидент;
для договоров субкомиссии, когда комитент – нерезидент;
– как получить сводную информацию ККТ об объемах реализации по комитентам, комиссионерам.
Товар, реализуемый по договору комиссии, в чеках онлайн-ККТ (онлайн-ККМ, виртуальных касс, маркетплейсов и платежных сервисов) должен отражаться с дополнительным реквизитом. Если это товар индивидуального предпринимателя (ИП) указывается его ПИНФЛ, если юрлица – ИНН. Если это товар физлица или иностранной компании – ID-номер комитента. Правильные настройки обеспечат правильное отражение данных онлайн-ККТ в налоговом отчете по НДС (или налогу с оборота).
Как реализация по договорам комиссии отражается в налоговых отчетах
В соответствии со статьями 250 и 463 Налогового кодекса налоговая база у комитента и комиссионера формируется так:
- у комиссионера (поверенного) (и у субкомиссионера – по договорам субкомиссии) – в размере его комиссионного вознаграждения;
- у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом.
Если сторонами договора комиссии (субкомиссии) произведены все настройки,...