Как заполнить отчетность и уплатить НДС

В рекомендации:

– приложения, заполняемые в отчетности;
– автоматическое формирование реестров покупок, продаж, посредника – приложения № 4 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 2 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 1 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 5 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 3 к Расчету НДС;
– заполнение приложения № 6 к Расчету НДС;
– заполнение Расчета НДС;
– сроки представления отчетности и уплаты НДС.

Отчетность по НДС представляется ежемесячно, т. к. налоговым периодом является месяц . Исключение из этого правила – оказание иностранными юрлицами услуг в электронной форме. В этих случаях отчетность представляется ежеквартально .

Заполняйте отчетность ненарастающим итогом на основании показателей за отчетный месяц и сдавайте ее не позднее 20-го числа следующего месяца после отчетного .

В состав налоговой отчетности по НДС  входят:

• Сведения о плательщике НДС;
• Расчет НДС;
• приложение № 1. Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде;
• приложение № 2. Обороты по реализации товаров (услуг), освобожденные от НДС и облагаемые по нулевой ставке в налоговом периоде;
• приложение № 3. Расчет суммы НДС, принимаемого к зачету;
• приложение № 4. Реестры счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по:

– приобретенным товарам (услугам) (далее – Реестр покупок) (таблица 1);
– реализованным товарам (услугам) (далее – Реестр продаж) (таблица 2);
– товарам (услугам), реализованным по договорам комиссии (поручения) (далее – Реестр посредника) (таблица 3);

• приложение № 5. 

Реестр корректировки суммы НДС (таблица 1):
– при постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика, а также при отмене освобождения от уплаты НДС;
– в связи с просрочкой (отсрочкой) оплаты ввезенных товаров в предыдущем календарном году, уплаченной таможенному органу в отчетном периоде;
– относимой к зачету в соответствии со статьями 269, 270 Налогового кодекса.
Реестр корректировки сумм НДС, ранее отнесенных к зачету, согласно статъям 266, 267, 269, 271 Налогового кодекса (таблица 2);

• приложение № 6. Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года.

Приложения № 3 и № 6 к Расчету НДС в отличие от остальных заполняются нарастающим итогом. Причем в большей части они заполнятся автоматически.

Приложение № 4 также заполняется автоматически на основании выставленных и принятых счетов-фактур из системы ЭСФ.

Приложение № 5 заполняется автоматически на основании данных, введенных налогоплательщиком в систему с помощью интерактивной услуги «Внесение корректировок в сумму НДС» в персональном кабинете на my3.soliq.uz.

Заполняйте в отчетности только ячейки, обозначенные синим цветом. Желтые автоматически заполнит программа.

В Сведениях о плательщике НДС не забудьте отметить метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету, – пропорциональный или раздельный. Если вы этого не сделаете, при отправке отчет выдаст ошибку.

Какие приложения заполнять в отчетности по НДС

Заполняйте только те приложения, по которым имеются показатели .

В составе налоговой отчетности по НДС обязательно заполняются:

• Сведения о плательщике НДС;
• Расчет НДС;
• приложения № 1, 3, 4 (таблицы 1 и 2) и 6.

Приложение № 2 заполняется только в том случае, если вы реализуете товары (услуги):

• освобожденные от НДС согласно Налоговому кодексу  и другим...