Как применить налоговую льготу к товарам и услугам, реализуемым через ККТ

В рекомендации:

– отражение налоговых льгот при формировании системой налоговой отчетности;
– самая частая ошибка в чеках реализации льготного товара;
– как применить льготы, предоставляемые по ИКПУ товара, услуги;
– как применить льготы, предоставляемые на ИНН;
– как применить пониженную ставку по налогу с оборота, предусмотренную Указом Президента № УП-287.

Если вы оформляете расчет с покупателем чеком онлайн-ККМ и этот оборот по реализации либо его часть попадают под льготное обложение налогом с оборота или НДС, то для корректного формирования налоговых отчетов следуйте этой рекомендации. 

Как отражаются налоговые льготы при формировании налоговой отчетности 

Выручка от реализации товаров через онлайн-ККМ автоматически отражается в налоговых отчетах по НДС и налогу с оборота владельца онлайн-ККМ, а в случае их реализации по договорам комиссии – в отчетах комитента. Если на реализованный товар или услугу распространяется налоговая льгота по налогу с оборота или НДС, то, чтобы система отразила ее в формах налоговой отчетности, необходимо придерживаться определенных правил и настроек онлайн-ККТ.

Льготы, с которыми приходится иметь дело при работе с онлайн-ККТ, можно условно разделить на три группы:

• льготы, предоставляемые по ИКПУ товара или услуги;
• льготы, предоставляемые по ИНН субъекта предпринимательства;
• пониженная ставка по налогу с оборота, предусмотренная пунктом 2 Указа Президента № УП-287 от 30.12.2022 г.

О настройках онлайн-ККТ необходимо позаботиться до того, как начнутся продажи товара или оказание услуг. Это избавит вас от необходимости корректировать чеки.

В работе с онлайн-ККТ, как правило, задействованы бухгалтеры, товароведы, кассиры. От их работы зависит, будут ли верно отражены льготы в отчетности, направляемой в ГНИ. Поэтому заранее обозначьте обязанности работников и проинструктируйте каждого из них.