Подробные разъяснения для бухгалтеров:
Осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица можно в качестве индивидуального предпринимателя 
. Налоговый комитет разъяснил наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся налогообложения этой категории субъектов предпринимательства.
Не пропускайте наши материалы – подпишитесь на телеграм-канал.
Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
– Определитесь с видом деятельности. Перечень видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели, доступен в приложении № 1 к ПКМ № 6 от 07.01.2011 г.
Зарегистрироваться можно одним из следующих способов:
1. Обратитесь в Центр государственных услуг;
2. Подайте заявление о государственной регистрации удаленно на сайте new.birdarcha.uz.
Размер пошлины за регистрацию составляет :
- при явочном порядке – 1 БРВ (340 000 сум.);
- через Интернет-портал new.birdarcha.uz – 0,9 БРВ (306 000 сум.).
По факту госрегистрации индивидуальному предпринимателю выдается Свидетельство о государственной регистрации.
Может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников?
– Индивидуальные предприниматели вправе нанять до 5 работников .
С наемными работниками ИП заключает трудовой договор в письменной форме Трудовой договор заключается на срок, не превышающий срока действия Свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
Трудовой договор составляется в двух экземплярах: один остается у индивидуального предпринимателя, второй – у работника.
Не требуется:
- заверять печатью подписи индивидуального предпринимателя в трудовом договоре;
- оформлять приказ о приеме на работу.
Трудовой стаж работника считается на основании сведений об уплате соцналога во внебюджетный Пенсионный фонд.
Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?
– 1. ИП, доход от реализации товаров, услуг которого не превышает 100 млн сум., может платить налог на доходы :
- на основании декларации о совокупном годовом доходе;
- в фиксированном размере.
Крайний срок уплаты налога на основании декларации – 1 июня. В 2024 году последний день уплаты выпадает на 3 июня, так как 1-е и 2-е число – нерабочие дни.
НДФЛ в фиксированном размере уплачивается начиная со следующего месяца после госрегистрации ежемесячно не позднее 15-го числа.
2. Если доход от реализации товаров, услуг в календарном году превысил 100 млн сум., ИП обязан перейти на уплату налога с оборота .
3. Если доход превысил 1 млрд сум., ИП обязан перейти на уплату НДС и налога на прибыль .
ИП вправе выбрать любой из режимов налогообложения, даже когда условия для обязательного перехода на налог с оборота или НДС не наступили. К примеру, ИП с оборотом до 100 млн сум. может уплачивать налог с оборота или НДС исходя из потребностей своего бизнеса.
Режим налогообложения надо выбрать при регистрации или подав соответствующее заявление через персональный кабинет на my3.soliq.uz.
4. С доходов наемных работников удерживается НДФЛ и производятся взносы на ИНПС. А сами индивидуальные предприниматели участвуют в накопительной пенсионной системе добровольно.
5. Все индивидуальные предприниматели уплачивают социальный налог:
- за себя в размере не менее 1 БРВ в месяц – 340 000 сум.;
- за наемных работников, осуществляющих деятельность в торговых комплексах и на рынках, 0,5 БРВ в месяц – 170 000 сум.;
- за наемных работников в других сферах 1 БРВ в год – 340 000 сум.
Соцналог уплачивается:
- теми, кто уплачивает ежемесячно, – не позднее 15-го числа месяца;
- теми, кто уплачивает раз в год, – до 1 декабря.
6. Индивидуальный предприниматель уплачивает ресурсные налоги: налог на имущество, землю, воду – если есть объект налогообложения.
Если нет оборотов, можно ли не платить налоги?
– Да, это возможно. Для этого нужно приостановить вашу деятельность в качестве индивидуального предпринимателя . Сделать это можно:
- обратившись в Центр госуслуг;
- через портал new.birdarcha.uz.
Если индивидуальный предприниматель приостанавливает деятельность, налоговые органы не позднее окончания следующего рабочего дня получают об этом информацию, и начисление налогов, кроме соцналога за наемных работников и ресурсных налогов, приостанавливается. Как приостановить начисление соцналога, уплачиваемого по наемным работникам ИП – читайте далее.
Что делать, если после приостановки деятельности ИП продолжается начисление соцналога?
– Такое возможно только у индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников и не сдавших в налоговые органы карточку учета на работников. Карточки учета ведутся на каждого работника в отдельности.
Чтобы приостановить начисление соцналога на наемных работников, необходимо:
- расторгнуть с работниками трудовой договор;
- не позднее 1 рабочего дня подать в налоговые органы уведомление о расторжении трудовых договоров;
- сдать в налоговый орган по месту учета карточки учета на каждого наемного работника.
Налоговики аннулируют карточку учета работника в день принятия уведомления. После этого начисление соцналога приостанавливается на работников, чьи карточки учета были сданы в налоговые органы.
Buxgalter.uz рекомендует
Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
