Что МВФ предложил Узбекистану в налоговой сфере

Миссия Международного валютного фонда рекомендовала республике перейти на прогрессивную шкалу подоходного налога, повысить акцизы и сократить налоговые льготы. Потенциал пополнения бюджета – до 5,4% ВВП.

Подробности – в обзоре buxgalter.uz

 

Международный валютный фонд представил рекомендации* по реформированию налоговой системы Узбекистана, которые в случае их принятия повлияют на бухгалтеров и налогоплательщиков.

 

Основные вызовы/проблемы налоговой системы

По оценке экспертов МВФ налоговые доходы в Узбекистане остаются на относительно низком уровне, несмотря на их устойчивый рост. Основными причинами называются обширные налоговые льготы, особенно – для быстрорастущих отраслей (включая ИТ-сферу), и институциональные слабости в налоговом администрировании.

Обеспокоенность у миссии МВФ вызывают недостаточная эффективность работы Межрегиональной налоговой инспекции по обслуживанию крупных налогоплательщиков и резкий рост заявлений на возврат НДС, что может свидетельствовать о наличии мошеннических схем.

 

Основные предложения по налоговой политике

1. Переход на прогрессивную шкалу НДФЛ

МВФ рекомендует отказаться от действующей плоской ставки подоходного налога в 12% и ввести прогрессивную систему налогообложения для обеспечения большей справедливости.

2. Повышение акцизных ставок

Предлагается увеличить акцизы на:

• алкоголь;
• топливо;
• транспортные средства;
• сахар.

Потенциал пополнения бюджета: до 1,1% ВВП

3. Сокращение налоговых льгот

Миссия МВФ предлагает:

• сократить количество и объемы налоговых льгот и инвестиционных вычетов;
• отказаться от введения новых льгот по налогу на прибыль юрлиц;
• устранить неэффективные льготы по таможенным пошлинам.

Потенциал от сокращения налоговых стимулов – до 1,1% ВВП, от отмены таможенных льгот – до 3,2% ВВП.

4. Модернизация налогового администрирования

Эксперты МВФ считают важным улучшить качество налогового администрирования. Приоритетными направлениями названы:

• усиление работы с крупными налогоплательщиками – повышение эффективности спецподразделения Налогового комитета;
• совершенствование налогового аудита – улучшение системы управления рисками и методологии проверок;
• борьба с мошенничеством по НДС – сокращение злоупотреблений при возврате налога;
• расширение доступа к финансовой информации для точной оценки налоговых разрывов и выявления недобросовестных плательщиков.

 

Планы Узбекистана

В ответ на рекомендации МВФ власти республики планируют:

• разработать новую налоговую стратегию;
• усилить налоговое администрирование крупных налогоплательщиков;
• улучшить систему управления рисками и механизмы налогового аудита;
• устранить до конца недостатки, выявленные при международной оценке эффективности налогового администрирования (TADAT).

Что это означает для бухгалтеров

Предложенные МВФ изменения, в случае их принятия Узбекистаном, потребуют от специалистов по учету и налогообложению:

1) готовности к изменениям в расчетах налогов:

• освоение прогрессивной шкалы НДФЛ вместо привычной плоской ставки;
• пересчет налоговой нагрузки при повышении акцизов;
• корректировка финансового бюджетирования и налогового планирования при сокращении льгот;

2) усилению внутреннего контроля:

• повышению требований к документообороту в связи с усилением налогового администрирования;
• более тщательной подготовке к налоговым проверкам;
• дополнительному контролю операций по НДС;

3) обновлению профессиональных знаний:

• изучению новых методов расчета налогов;
• освоению обновленных процедур взаимодействия с налоговыми органами.

 

* Стоит отметить, что рекомендации МВФ носят консультативный характер. Окончательные решения о налоговых изменениях принимает правительство Узбекистана с учетом национальных особенностей и экономической ситуации в стране.