Нужно ли корректировать НДС при списании кредиторской задолженности по импортному контракту

Предприятие – плательщик НДС в текущем месяце списывает кредиторскую задолженность за приобретенное по импорту оборудование (ОС). При таможенном оформлении груза уплачен и отнесен в зачет НДС. Согласно договору и законодательству страны поставщика срок исковой давности истек.

Нужно ли корректировать (восстанавливать) НДС в данной ситуации, разъяснили эксперты «Нормы»:

– Поскольку налог был уплачен в бюджет при таможенном оформлении, корректировать зачет не нужно. Списанию подлежит только задолженность по импортному контракту за приобретенное оборудование.

В бухучете списание обязательства отразите так (цифры – условные):

Подробнее о том, как корректировать (восстанавливать) НДС по основным средствам в различных ситуациях, читайте в рекомендации > > >

В ней подробно со ссылками на нормы законодательства разбираем, как:

• определять, по каким основным средствам нужно корректировать НДС;
• восстанавливать НДС, если:

– ОС не использовались в налогооблагаемой деятельности;

– они испорчены или утрачены;

– счет-фактура поставщика признан недействительным;

– объект ОС хранился на незарегистрированном объекте недвижимости;

– задолженность по ОС признана безнадежной.

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Как учесть и отразить в отчетности включение суммы корректировки НДС в стоимость актива;
• Как учесть и отразить в отчетности отнесение суммы корректировки НДС на расходы.