Сколько наличных денег можно держать в кассе хозяйствующего субъекта

«Компания сняла наличные деньги с расчетного счета для покупки товаров для неотложных нужд (хозяйственные и канцелярские принадлежности, представительские расходы) в сумме 50 млн сум. Выдали их под отчет работнику. Материально ответственный работник отчитался на сумму 30 млн сум., 20 млн – сдал в кассу общества. Как долго можем хранить наличные деньги в кассе?

В законодательстве мы не нашли запрета по лимиту кассы. Правила ведения кассовых операций утратили силу, а взамен никакой НПА не принят?».

На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– Действительно, Правила ведения кассовых операций юридическими лицами (рег. МЮ №2687 от 22.06.2015 г.) утратили силу. Все вопросы установления лимита остатка наличных денег в кассе хозсубъектов и сдачи наличной денежной выручки в кассы банков регулирует Инструкция об организации работ по наличному денежному обращению банками Республики Узбекистан (рег. МЮ №3003 от 01.05.2018 г.)

Согласно пунктам 17–18 Инструкции хозсубъекты могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита остатков наличных денег в кассе. Порядок установления лимита остатка наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов распространяется только на хозяйствующих субъектов, имеющих свой отдельный депозитный счет в банках, а также свою кассу.

Лимит остатка наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов устанавливается ежегодно банками по согласованию с хозяйствующими субъектами – с учетом денежного оборота и условий их работы на основании представленной клиентом справки о расчетах согласно приложению №1 к Инструкции.

Лимиты остатка наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов устанавливаются:

• для хозяйствующих субъектов, имеющих постоянную наличную денежную выручку и обязанных в конце каждого рабочего дня сдавать денежную выручку в банк, – в размере, необходимом для продолжения в установленном порядке своей деятельности утром следующего рабочего дня (деньги, оприходованные в кассе после сдачи денег для оприходования в кассу банка, в установленный лимит не входят);
• для хозсубъектов, обязанных сдавать в банк наличную денежную выручку на следующий рабочий день, – в размере, не превышающем среднедневной наличной денежной выручки;
• для хозсубъектов, имеющих право сдавать наличную денежную выручку один раз в несколько дней, – в сумме среднедневной выручки и с учетом установленного срока ее сдачи в банк;
• для хозсубъектов, не имеющих постоянной наличной денежной выручки, – в пределах среднедневных наличных денежных расходов (кроме расходов на заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, выплату премий, стипендий и других социальных платежей).

В установленный лимит остатка наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов, заготавливающих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию, не включаются наличные деньги, полученные из банка в целях закупки у населения сельскохозяйственной продукции.

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Как осуществлять операции с наличными деньгами;
• Как учитывать расчеты с подотчетными лицами;
• Как учитывать оплату работником расходов предприятия;
• Как оформить расходный кассовый ордер;
• Как оформить приходный кассовый ордер;
• Как использовать чековую книжку.