Как отличать долгосрочные и краткосрочные обязательства в бухучете

В учете важно не только зафиксировать долг, но и правильно определить, к какой категории он относится – краткосрочной или долгосрочной.

В статье разберем, по каким критериям отличать обязательства, на каких счетах учитывать, как работать с обязательствами и анализировать долговую нагрузку по ключевым коэффициентам. Материал включает таблицы, формулы и практические рекомендации для бухгалтера.

На каких счетах учитывать краткосрочные и долгосрочные обязательства

Обязательства – это долги компании перед поставщиками, банками, сотрудниками, госорганами и другими сторонами. Они возникают при получении товаров, услуг, денежных средств или активов. Разделение обязательств на краткосрочные и долгосрочные помогает правильно формировать бухгалтерский баланс и объективно оценивать финансовое состояние компании.

Долгосрочные обязательства представляют собой долги компании, срок погашения которых превышает 1 год. Такие обязательства чаще всего связаны с развитием бизнеса: строительством, модернизацией, покупкой оборудования, расширением производства.

Долгосрочные обязательства влияют на структуру капитала, помогают реализовывать крупные проекты и дают возможность распределить финансовую нагрузку на несколько лет.

Для учета долгосрочных обязательств используется следующие счета:

Краткосрочные обязательства – это долги, которые предприятие должно погасить в течение ближайших 12 месяцев или одного отчетного года.

Счета учета краткосрочных обязательств:

Как рассчитать коэффициент долгосрочных обязательств

Коэффициент долгосрочных обязательств помогает понять, насколько компания зависит от долгов, которые нужно погашать спустя год и позже. Если показатель высокий – долговая нагрузка значительная и компания опирается на заемные средства.
Если – низкий, – бизнес финансируется преимущественно за счет собственных ресурсов.

Чтобы рассчитать этот показатель, нужно взять сумму всех долгосрочных обязательств и разделить ее на общую стоимость активов компании:

КДО = Долгосрочные обязательства : Активы компании

Данный показатель помогает понять, является ли структура капитала сбалансированной и насколько долгосрочные заемные источники превышают собственный капитал.

Как рассчитать коэффициент краткосрочных обязательств

Коэффициент краткосрочных обязательств показывает, какую часть активов составляют долги, которые нужно погасить в ближайшие 12 месяцев. Это – важный показатель ликвидности и текущей платежеспособности.

Чтобы рассчитать коэффициент, нужно определить сумму всех краткосрочных обязательств и полученное значение разделить на общую стоимость активов компании:

ККО = Краткосрочные обязательства : Активы компании

Если значение полученного коэффициента:

• низкое, – краткосрочные долги занимают небольшую долю в структуре капитала;
• среднее, – краткосрочные обязательства сопоставимы с активами, но не превышают их;
• высокое – тревожный сигнал: краткосрочных долгов слишком много, компания может испытывать нехватку оборотных средств и трудности с ликвидностью.

Есть и второй способ оценки – анализ структуры обязательств:

ККЗ = Краткосрочные обязательства : (Краткосрочные + Долгосрочные обязательства)

Этот коэффициент показывает, какую долю всех долгов нужно погасить в течение года.

Если полученный коэффициент:

• 0–0,3 – большая часть долгов долгосрочные, краткосрочная нагрузка низкая;
• около 0,5 – структура долгов сбалансирована;
• выше 0,7 – основная часть долгов – краткосрочная, высокие риски кассовых разрывов и нехватки ликвидности.

Первая формула показывает, насколько краткосрочные долги «нагружают» активы.

Вторая – насколько срочными являются обязательства внутри всей структуры долгов.

Как работать с краткосрочными обязательствами

Работать с краткосрочными обязательствами необходимо особенно аккуратно, поскольку срок их погашения минимален. Бухгалтер должен понимать структуру долга и следить за тем, чтобы обязательство было погашено вовремя.

Ниже приведены основные действия, которые помогают грамотно работать с краткосрочными обязательствами:

Краткосрочные обязательства требуют постоянного мониторинга. Чем точнее бухгалтер будет определять вид задолженности, тем проще ему будет прогнозировать денежные потоки на ближайшие месяцы.

Как работать с долгосрочными обязательствами

Работа с долгосрочными обязательствами требует продуманного финансового планирования. Несмотря на более длительный срок погашения, такие долги напрямую влияют на устойчивость компании, ее капитал и способность выполнять будущие платежи.

Ниже приведены основные действия, которые помогают правильно работать с долгосрочными обязательствами:

Грамотная работа с долгосрочными обязательствами помогает компании держать под контролем будущие платежи и поддерживать стабильность финансового баланса.

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Как переводить долгосрочную задолженность в краткосрочную;
• Бухгалтерская справка на перевод задолженности;
• Как списывать кредиторскую задолженность;
• Как скорректировать НДС при списании обязательств;
• Как рассчитаться с кредитором продукцией.