Как заполнить расчет ЕНП за IV квартал 2018 года строительному предприятию

17 января 2019 г.

Бухгалтеры малых предприятий «погрузились» в общеустановленные налоги, которые им придется платить с 2019 года. Но отчетность за 2018 год по ЕНП никто не отменял. Как сделать расчет по ЕНП строительному предприятию – в консультации эксперта ООО «Норма».

Для того, чтобы наглядно показать методику заполнения расчета, обратите внимание на нижеприведенный пример.

Пример

Малое строительное предприятие – плательщик ЕНП без добровольной уплаты НДС, зарегистрировано в Ташкенте. На балансе предприятия имеются:

участок механизированных работ, расположенный на земельном участке площадью 0,8 га в 4 зоне;
одноэтажное здание склада площадью 260 кв. м в 3 зоне.

Также предприятие арендует офисные помещения площадью 200 кв. м на втором этаже 2-этажного здания во 2 зоне.

За 9 месяцев 2018 года предприятие выполнило строительные работы на общую сумму 878 260 тыс. сум. без учета НДС, в том числе:

по объектам, строительство которых осуществлялось на основе конкурсных торгов и финансировалось из централизованных источников, – 382 000 тыс. сум.;
по прочим объектам – 496 260 тыс. сум.

Также предприятие безвозмездно перечислило 15 000 тыс. сум. своим работникам – молодой семье на приобретение жилья в собственность, получило скидку от поставщика стройматериалов в сумме 1 800 тыс. сум. при выполнении определенных условий договора и безвозмездно передало детскому саду стройматериалы на 2 400 тыс. сум.

За IV квартал 2018 года предприятие выполнило строительные работы на общую сумму 311 200 тыс. сум. без учета НДС, в том числе:

по объектам, строительство которых осуществлялось на основе конкурсных торгов и финансировалось из централизованных источников, – 150 400 тыс. сум.;
по прочим объектам – 160 800 тыс. сум.

Также в IV квартале предприятие безвозмездно передало детскому саду стройматериалы на 1 500 тыс. сум. и получило скидку от поставщика в сумме 800 тыс. сум. при выполнении определенных условий договора.

Что нужно учесть при расчете ЕНП

При расчете ЕНП учтите, что:

1) ставка ЕНП для строительных предприятий составляет 5 %;

2) строительные предприятия уплачивают ЕНП с учетом минимального размера в виде 3-кратной суммы земельного налога.

При расчете минимального ЕНП учитывается общая площадь используемых земельных участков (кроме не рассматриваемых в качестве объекта налогообложения и не подлежащих налогообложению , включая землю под арендуемыми помещениями. Так как арендуемый предприятием офис расположен в 2-этажном здании, в расчет принимается только его часть, приходящаяся на один этаж.

Площадь земельных участков составит 0,836 га (0,8 + 260 / 10 000 + 200 / 10 000 / 2).

В Ташкенте ставки земельного налога дифференцированы по зонам. При расчете минимального размера ЕНП применяется ставка земельного налога, установленная для 5 зоны, – 26 235 094 сум. за 1 га;

Важно! вместе с Расчетом ЕНП необходимо представить Справку-расчет единого налогового платежа с учетом минимального размера единого налогового платежа. Она заполняется за квартал.

Расчетная сумма ЕНП определяется исходя из налогооблагаемой валовой выручки, полученной за квартал, без применения льгот и установленной ставки ЕНП;

4) скидка, полученная от поставщика, а также средства, направленные безвозмездно на приобретение жилья в собственность работникам – молодой семье, но не более 10 % налогооблагаемой базы, уменьшают налогооблагаемую валовую выручку.

Процент уменьшения рассчитывается от валовой выручки, включая прочие доходы, уменьшенной на сумму предусмотренных законодательством вычетов по ЕНП. В данной ситуации налогооблагаемая валовая выручка (стр. 040 Расчета ЕНП) уменьшается на сумму скидки поставщика. Затем от полученного результата определяется предельная сумма уменьшения налогооблагаемой базы.

Применяя эту льготу, учтите, что к категории молодой семьи относятся семьи, в которых возраст обоих супругов не превышает 30 лет включительно, либо семьи, в которых детей (ребенка) воспитывает один родитель в возрасте не старше 30 лет включительно, в том числе разведенный (разведенная), вдовец (вдова);

5) с 1 апреля 2017 года микрофирмы и малые предприятия – плательщики ЕНП уплачивают НДС по объектам, строительство которых производится на основе конкурсных торгов с привлечением централизованных источников финансирования. При этом плательщики ЕНП, уплачивающие НДС, вправе:

уменьшить ЕНП на сумму уплачиваемого в бюджет НДС, но не более чем на 50 %. Причем уменьшается только сумма ЕНП, рассчитанного с объемов выполненных работ, финансируемых из централизованных источников;
зачесть сумму НДС по фактически полученным товарам (работам, услугам) с учетом наличия облагаемых и необлагаемых оборотов;
применить льготы по НДС, предусмотренные законодательством.

Сумма НДС, подлежащая зачету, определяется по выбору налогоплательщика раздельным и (или) пропорциональным методом. В данной ситуации предприятие использует пропорциональный метод, выбранный им на календарный год в учетной политике. Это значит, что сумма НДС, относимая в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота;

6) убытки от безвозмездной передачи материалов включаются в состав прочих операционных расходов предприятия и не влияют на расчет ЕНП.

За 2018 год общая сумма НДС по приобретенным материалам, работам и услугам составила 78 000 тыс. сум.

Доля оборота, облагаемого НДС, за год составила 45 % ((382 000 + 150 400) / (878 260 + 311 200) х 100). Следовательно, предприятие может принять к зачету НДС на сумму 35 100 тыс. сум. (78 000 х 45 %).

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 2018 год, составит 71 380 тыс. сум. ((382 000 + 150 400) х 20 % – 35 100).

Сумма доначисленного ЕНП за предыдущий отчетный период (стр. 070 Справки-расчета за предыдущий отчетный период) – 5 983,808 тыс. сум.

Налогооблагаемая валовая выручка за предыдущий период (стр. 040 Расчета ЕНП за предыдущий отчетный период) – 880 060 тыс. сум.

Образец заполнения Расчета ЕНП

За IV квартал 2018 года (по итогам года) Расчет ЕНП будет заполнен в следующем порядке:

РАСЧЕТ

ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА

*Показатели*	*Код строки*	*Всего*	*В том числе по видам деятельности, указанным в Сведениях о плательщике единого налогового платежа (лист 01)*
Чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг)	010	1 189 460 000	1 189 460 000 (878 260 000 + 311 200 000)
Удельный вес выручки по видам деятельности в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг), в %	020	100	100
Убытки от реализации ниже себестоимости и безвозмездной передачи товаров (работ, услуг)*	025
Сумма превышения арендной платы, рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом, над арендной платой, установленной договором (строка 060 приложения N 1 к Расчету единого налогового платежа)**	026			х
Прочие доходы (строка 010 приложения N 2 к Расчету единого налогового платежа)	030	2 600 000	2 600 000	х
Налогооблагаемая валовая выручка (стр. 010 + стр. 025 + стр. 026 + стр. 030)	040	1 192 060 000	1 192 060 000
Льготы – всего (стр. 0501 + стр. 0502)	050	17 600 000	17 600 000
в том числе:
доходы, не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения (строка 010 приложения N 3 к Расчету единого налогового платежа)	0501			х
уменьшение налогооблагаемой валовой выручки (строка 010 приложения N 4 к Расчету единого налогового платежа)	0502	17 600 000	17 600 000
Налогооблагаемая база – всего (стр. 040 – стр. 050), в том числе:	060	1 174 460 000	1 174 460 000
налогооблагаемая база за I квартал 2018 года (стр. 040 – стр. 050, но не менее «0»)	061	280 600 000	280 600 000
налогооблагаемая база, за исключением I квартала 2018 года ([стр. 040 – стр. 050] – стр. 061), но не менее «0»)	062	893 860 000	893 860 000
Установленная ставка единого налогового платежа	070	х	5
Сумма единого налогового платежа – всего (стр. 091 + стр. 092), в том числе:	090	58 723 000	58 723 000
сумма единого налогового платежа за I квартал 2018 года (из строки стр. 080 приложения N 6 к Расчету единого налогового платежа)	091	14 030 000	14 030 000
сумма единого налогового платежа, за исключением I квартала 2018 года (стр. 070 х стр. 062)	092	44 693 000	44 693 000
Удельный вес суммы единого налогового платежа по видам деятельности в общей сумме единого налогового платежа за I квартал 2018 года, в %	093	100	100
Удельный вес суммы единого налогового платежа по видам деятельности в общей сумме единого налогового платежа, за исключением I квартала 2018 года, в %	094	100	100
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет (строка 050 Расчета налога на добавленную стоимость), – всего (стр. 101 + стр. 102), в том числе:	100	71 380 000	х	х
сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2018 года (строка 050 Расчета налога на добавленную стоимость)	101	23 456 000	х	х
сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, за исключением I квартала 2018 года (строка 050 Расчета налога на добавленную стоимость – стр. 101)	102	47 924 000	х	х
Сумма налога на добавленную стоимость, уменьшающая сумму единого налогового платежа (строка 100, но не более стр. 090 х 50 %), в том числе:	110	13 310 000 (не более чем (382 000 000 + 150 400 000) х 5 % х 50 % = 13 310 000)	х	х
сумма налога на добавленную стоимость, уменьшающая сумму единого налогового платежа за I квартал 2018 года (строка 101, но не более стр. 091 х 50 %)	111	4 015 000 (не более чем 160 600 000 х 5 % х 50 % = 4 015 000)	х	х
сумма налога на добавленную стоимость, уменьшающая сумму единого налогового платежа, за исключением I квартала 2018 года (строка 102, но не более стр. 092 х 50 %)	112	9 295 000	х	х
Сумма уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на прибыль юридических лиц, подлежащая зачету в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан (стр. 121 + стр.122), – всего, в том числе:	120		х	х
сумма уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на прибыль юридических лиц, подлежащая зачету в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан за I квартал 2018 года (стр. 090 гр. 4 приложения N 7 к Расчету единого налогового платежа)	121		х	х
сумма уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на прибыль юридических лиц, подлежащая зачету в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан, за исключением I квартала 2018 года (стр. 090 гр. 5 приложения N 7 к Расчету единого налогового платежа)	122		х	х
Сумма единого налогового платежа, исчисленная по расчету (стр. 090 – стр. 110 – стр. 120)	130	45 413 000	х	х
Доплата единого налогового платежа по перерасчету общеустановленных налогов	140		х	х
Сумма доначисленного единого налогового платежа	150	6 833 212 (стр. 070 Справки-расчета)	х	х
Сумма доначисленного единого налогового платежа по перевозке грузов автомобильным транспортом (строка 080 приложения N 9 к Расчету единого налогового платежа)	151
Сумма досчета по налогу на прибыль юридических лиц в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан, по доходам в виде дивидендов и процентов, полученным за пределами Республики Узбекистан ((стр. 060 + стр. 120) приложения N 8 к Расчету единого налогового платежа)	160		х	х
Сумма единого налогового платежа, подлежащая уплате за отчетный период (стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 151 + стр. 160),	170	52 246 212	х	х
из нее сумма единого налогового платежа, приходящаяся на торговую деятельность и деятельность в сфере общественного питания	171		х	х
в том числе на конец:
первого месяца квартала	1701		х	х
из нее сумма единого налогового платежа, приходящаяся на торговую деятельность и деятельность в сфере общественного питания	17011		х	х
второго месяца квартала	1702		х	х
из нее сумма единого налогового платежа, приходящаяся на торговую деятельность и деятельность в сфере общественного питания	17021		х	х
третьего месяца квартала	1703		х	х
из нее сумма единого налогового платежа, приходящаяся на торговую деятельность и деятельность в сфере общественного питания	17031		х	х
Сумма единого налогового платежа, подлежащая уплате за отчетный период по месту налогового учета (стр. 170 – стр. 190)	180	52 246 212
Сумма единого налогового платежа, подлежащая уплате за отчетный период по месту нахождения обособленных подразделений (исходя из Расчета суммы единого налогового платежа, приходящейся на обособленное подразделение)	190		х	х

Показатели

Код строки

Всего

В том числе по видам деятельности, указанным в Сведениях о плательщике единого налогового платежа (лист 01)

1 – основной вид деятельности (строительство)

Чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг)

010

1 189 460 000

(878 260 000 +

311 200 000)

Удельный вес выручки по видам деятельности в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг), в %

020

100

Убытки от реализации ниже себестоимости и безвозмездной передачи товаров (работ, услуг)*

025

Сумма превышения арендной платы, рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом, над арендной платой, установленной договором (строка 060 приложения N 1 к Расчету единого налогового платежа)**

026

Прочие доходы (строка 010 приложения N 2 к Расчету единого налогового платежа)

030

2 600 000

Налогооблагаемая валовая выручка (стр. 010 + стр. 025 + стр. 026 + стр. 030)

040

1 192 060 000

Льготы – всего (стр. 0501 + стр. 0502)

050

17 600 000

в том числе:

доходы, не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения (строка 010 приложения N 3 к Расчету единого налогового платежа)

0501

уменьшение налогооблагаемой валовой выручки (строка 010 приложения N 4 к Расчету единого налогового платежа)

0502

17 600 000

Налогооблагаемая база – всего (стр. 040 – стр. 050), в том числе:

060

1 174 460 000

налогооблагаемая база за I квартал 2018 года (стр. 040 – стр. 050, но не менее «0»)

061

280 600 000

налогооблагаемая база, за исключением I квартала 2018 года ([стр. 040 – стр. 050] – стр. 061), но не менее «0»)

062

893 860 000

Установленная ставка единого налогового платежа

070

Сумма единого налогового платежа – всего (стр. 091 + стр. 092), в том числе:

090

58 723 000

сумма единого налогового платежа за I квартал 2018 года (из строки стр. 080 приложения N 6 к Расчету единого налогового платежа)

091

14 030 000

сумма единого налогового платежа, за исключением I квартала 2018 года (стр. 070 х стр. 062)

092

44 693 000

Удельный вес суммы единого налогового платежа по видам деятельности в общей сумме единого налогового платежа за I квартал 2018 года, в %

093

100

Удельный вес суммы единого налогового платежа по видам деятельности в общей сумме единого налогового платежа, за исключением I квартала 2018 года, в %

094

100

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет (строка 050 Расчета налога на добавленную стоимость), – всего (стр. 101 + стр. 102), в том числе:

100

71 380 000

сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2018 года (строка 050 Расчета налога на добавленную стоимость)

101

23 456 000

сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, за исключением I квартала 2018 года (строка 050 Расчета налога на добавленную стоимость – стр. 101)

102

47 924 000

Сумма налога на добавленную стоимость, уменьшающая сумму единого налогового платежа (строка 100,
но не более стр. 090 х 50 %), в том числе:

110

13 310 000

(не более чем (382 000 000 + 150 400 000) х 5 % х 50 % = 13 310 000)

сумма налога на добавленную стоимость, уменьшающая сумму единого налогового платежа за I квартал 2018 года (строка 101, но не более стр. 091 х 50 %)

111

4 015 000

(не более чем 160 600 000 х 5 % х 50 % = 4 015 000)

сумма налога на добавленную стоимость, уменьшающая сумму единого налогового платежа, за исключением I квартала 2018 года (строка 102, но не более стр. 092 х 50 %)

112

9 295 000

Сумма уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на прибыль юридических лиц, подлежащая зачету в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан (стр. 121 + стр.122), – всего, в том числе:

120

сумма уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на прибыль юридических лиц, подлежащая зачету в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан за I квартал 2018 года (стр. 090 гр. 4 приложения N 7 к Расчету единого налогового платежа)

121

сумма уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на прибыль юридических лиц, подлежащая зачету в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан, за исключением I квартала 2018 года (стр. 090 гр. 5 приложения N 7 к Расчету единого налогового платежа)

122

Сумма единого налогового платежа, исчисленная по расчету (стр. 090 – стр. 110 – стр. 120)

130

45 413 000

Доплата единого налогового платежа по перерасчету общеустановленных налогов

140

Сумма доначисленного единого налогового платежа

150

6 833 212

(стр. 070 Справки-расчета)

Сумма доначисленного единого налогового платежа по перевозке грузов автомобильным транспортом (строка 080 приложения N 9 к Расчету единого налогового платежа)

151

Сумма досчета по налогу на прибыль юридических лиц в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан, по доходам в виде дивидендов и процентов, полученным за пределами Республики Узбекистан ((стр. 060 + стр. 120) приложения N 8 к Расчету единого налогового платежа)

160

Сумма единого налогового платежа, подлежащая уплате за отчетный период (стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 +
стр. 151 + стр. 160),

170

52 246 212

из нее сумма единого налогового платежа, приходящаяся на торговую деятельность и деятельность в сфере общественного питания

171

в том числе на конец:

первого месяца квартала

1701

17011

второго месяца квартала

1702

17021

третьего месяца квартала

1703

17031

Сумма единого налогового платежа, подлежащая уплате за отчетный период по месту налогового учета
(стр. 170 – стр. 190)

180

52 246 212

Сумма единого налогового платежа, подлежащая уплате за отчетный период по месту нахождения обособленных подразделений (исходя из Расчета суммы единого налогового платежа, приходящейся на обособленное подразделение)

190

*За исключением убытков, полученных от безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) в экологические, оздоровительные и благотворительные фонды, учреждения культуры, здравоохранения, труда, социальной защиты населения, физической культуры и спорта, образовательные учреждения. На товары (работы, услуги), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), выручка от реализации определяется исходя из установленных цен (тарифов).

**Строка 026 заполняется налогоплательщиками, у которых сумма доходов от сдачи имущества в аренду в совокупности является преобладающей в общей сумме доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Образец заполнения Приложения №2 к Расчету

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2

к Расчету единого налогового платежа

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

*Показатели*	*Код* *строки*	*Сумма*
Прочие доходы – всего (сумма строк 020–180),	010	2 600 000
в том числе:
доходы от выбытия основных средств и иного имущества налогоплательщика	020
доходы от предоставления имущества в оперативную аренду	030
сумма превышения арендной платы, рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом, над арендной платой, установленной договором (строка 060 приложения N 1 к Расчету единого налогового платежа) (*)	035
доходы от сдачи основных средств и нематериальных активов в финансовую аренду	040
безвозмездно полученное имущество, имущественные права, а также работы и услуги	050
доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации	060
доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	070
доходы от списания обязательств	080
доходы, полученные по договору уступки требований	090
доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков	100
доходы от обслуживающих хозяйств	110
доходы от участия в совместной деятельности	120
взысканные или признанные должником штрафы и пеня, а также штрафы и пеня, подлежащие уплате должником на основании судебного акта, вступившего в законную силу	130
превышение положительной курсовой разницы над отрицательной по валютным счетам	140
дивиденды	150
проценты	160
роялти	170
иные доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), – всего,	180
в том числе:
денежная скидка поставщика	1801	2 600 000 (1 800 000 + 800 000)

Показатели

Код

строки

Сумма

Прочие доходы – всего (сумма строк 020–180),

010

2 600 000

в том числе:

доходы от выбытия основных средств и иного имущества налогоплательщика

020

доходы от предоставления имущества в оперативную аренду

030

сумма превышения арендной платы, рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом, над арендной платой, установленной договором (строка 060 приложения N 1 к Расчету единого налогового платежа) (*)

035

доходы от сдачи основных средств и нематериальных активов в финансовую аренду

040

безвозмездно полученное имущество, имущественные права, а также работы и услуги

050

доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации

060

доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

070

доходы от списания обязательств

080

доходы, полученные по договору уступки требований

090

доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков

100

доходы от обслуживающих хозяйств

110

доходы от участия в совместной деятельности

120

взысканные или признанные должником штрафы и пеня, а также штрафы и пеня, подлежащие уплате должником на основании судебного акта, вступившего в законную силу

130

превышение положительной курсовой разницы над отрицательной по валютным счетам

140

дивиденды

150

проценты

160

роялти

170

иные доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), – всего,

180

в том числе:

денежная скидка поставщика

1801

2 600 000

(1 800 000 + 800 000)

*Строка 035 заполняется налогоплательщиками, у которых доходы от сдачи имущества в аренду относятся к прочим доходам.

Образец заполнения Приложения №4 к Расчету

ПРИЛОЖЕНИЕ N 4

к Расчету единого налогового платежа

УМЕНЬШЕНИЕ

НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ

Перечень доходов и затрат, уменьшающих налогооблагаемую валовую выручку	*Код* *строки*	*Сумма*
Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки – всего (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050)	010	17 600 000
Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан – всего (сумма строк 0201–0210),	020	2 600 000
в том числе:		х
доходы по государственным ценным бумагам	0201
доходы, полученные в виде дивидендов и процентов, подлежащие налогообложению у источника выплаты	0202
доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный фонд (уставный капитал) юридического лица, от которого они получены	0203
доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	0204
стоимость возвращаемой многооборотной тары, если ее стоимость ранее была включена в состав выручки от реализации товаров (работ и услуг)	0205
прочие доходы, полученные в виде скидки от поставщиков	0206	2 600 000 (1 800 000 + 800 000)
прочие доходы, полученные в результате ликвидации основных средств за счет суммы их дооценки, превышающей сумму предыдущих уценок	0207
сумма выигрышного (призового) фонда, но не более общей суммы выигрышей (призов), выпавших на распространенные билеты*	0208
сумма комиссионного сбора, перечисляемого бирже от суммы сделки**	0209
сумма таможенных платежей, уплаченных при импорте товаров, в доле на реализованный товар***	0210
Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки в соответствии с нормативно-правовыми актами – всего (сумма строк 0301–03...),	030
в том числе:		х
	0301
	0302
	0303
	03…
Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки на сумму средств, направленных безвозмездно на внесение взносов по ипотечным кредитам и (или) приобретение жилья в собственность работникам из числа молодых семей [по фактическим затратам, но не более 10 % от суммы, рассчитанной (стр. 040 – стр. 0501) Расчета единого налогового платежа – (стр. 020 + стр. 030)]	040	15 000 000 (не более чем 10 % х (1 192 060 000 – 2 600 000) = 118 946 000)
Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки на сумму средств, направленных на инвестиции (строка 050 приложения N 5 к Расчету единого налогового платежа)	050

Перечень доходов и затрат,
уменьшающих налогооблагаемую валовую выручку

Код

строки

Сумма

Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки – всего (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050)

010

17 600 000

Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан – всего (сумма строк 0201–0210),

020

2 600 000

в том числе:

доходы по государственным ценным бумагам

0201

доходы, полученные в виде дивидендов и процентов, подлежащие налогообложению у источника выплаты

0202

доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный фонд (уставный капитал) юридического лица, от которого они получены

0203

доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

0204

стоимость возвращаемой многооборотной тары, если ее стоимость ранее была включена в состав выручки от реализации товаров (работ и услуг)

0205

прочие доходы, полученные в виде скидки от поставщиков

0206

2 600 000

(1 800 000 +
800 000)

прочие доходы, полученные в результате ликвидации основных средств за счет суммы их дооценки, превышающей сумму предыдущих уценок

0207

сумма выигрышного (призового) фонда, но не более общей суммы выигрышей (призов), выпавших на распространенные билеты*

0208

сумма комиссионного сбора, перечисляемого бирже от суммы сделки**

0209

сумма таможенных платежей, уплаченных при импорте товаров, в доле на реализованный товар***

0210

Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки в соответствии с нормативно-правовыми
актами – всего (сумма строк 0301–03...),

030

в том числе:

0301

0302

0303

03…

Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки на сумму средств, направленных безвозмездно на внесение взносов по ипотечным кредитам и (или) приобретение жилья в собственность работникам из числа молодых семей [по фактическим затратам, но не более 10 % от суммы, рассчитанной (стр. 040 – стр. 0501) Расчета единого налогового платежа – (стр. 020 + стр. 030)]

040

15 000 000

(не более чем 10 % х
(1 192 060 000 –

2 600 000) =
118 946 000)

Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки на сумму средств, направленных на инвестиции (строка 050 приложения N 5 к Расчету единого налогового платежа)

050

*Заполняется юридическими лицами в рамках осуществления деятельности по организации лотерей.

**Заполняется брокерскими организациями.

***Заполняется юридическими лицами, оказывающими посреднические услуги по договору комиссии, поручения.

Образец заполнения Приложения №6 к Расчету

ПРИЛОЖЕНИЕ N 6

к Расчету единого налогового платежа

КОРРЕКТИРОВКА

СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ДОЛИ ЭКСПОРТА

ЗА I КВАРТАЛ 2018 ГОДА

*Показатели*	*Код строки*	*Всего*	*В том числе по видам деятельности, указанным в Сведениях о плательщике единого налогового платежа (лист 01)*
Чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг) (строка 010 Расчета единого налогового платежа), в том числе:	010	280 600 000	х	х
от экспорта товаров (работ, услуг) собственного производства за СКВ, в том числе:	020		х	х
от экспорта товаров (работ, услуг) собственного производства за СКВ (без учета сырьевых товаров, указанных в примечании к настоящему приложению)	030		х	х
Удельный вес выручки от экспорта товаров (работ, услуг) собственного производства за СКВ в чистой выручке от реализации товаров (работ, услуг), в % (стр. 030 / стр. 010 х 100)	040		х	х
Налогооблагаемая база за I квартал 2018 года (из строки 061 Расчета единого налогового платежа)	050	280 600 000	280 600 000
Установленная ставка единого налогового платежа	060		5
Скорректированная ставка единого налогового платежа	070		5
Сумма единого налогового платежа за I квартал 2018 года (стр. 050 х стр. 070)	080	14 030 000	14 030 000

Показатели

Код строки

Всего

1 – основной вид деятельности (строительство)

Чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг) (строка 010 Расчета единого налогового платежа), в том числе:

010

280 600 000

от экспорта товаров (работ, услуг) собственного производства за СКВ, в том числе:

020

от экспорта товаров (работ, услуг) собственного производства за СКВ (без учета сырьевых товаров, указанных в примечании к настоящему приложению)

030

Удельный вес выручки от экспорта товаров (работ, услуг) собственного производства за СКВ в чистой выручке от реализации товаров (работ, услуг), в % (стр. 030 /
стр. 010 х 100)

040

Налогооблагаемая база за I квартал 2018 года (из строки 061 Расчета единого налогового платежа)

050

280 600 000

Установленная ставка единого налогового платежа

060

Скорректированная ставка единого налогового платежа

070

Сумма единого налогового платежа за I квартал 2018 года (стр. 050 х стр. 070)

080

14 030 000

Примечание.

В связи с отменой с 1 апреля 2018 года льготы по корректировке ставки единого налогового платежа в зависимости от доли экспорта данное приложение заполняется только по итогам I квартала 2018 года и остается неизменным в течение отчетного налогового периода.

В случае если налогоплательщик не корректирует установленную ставку в зависимости от доли экспорта, то по строке 070 указывается установленная ставка по строке 060. Под общим объемом реализации понимается сумма чистой выручки, полученная от всех видов деятельности. При этом доля экспорта определяется по итогам I квартала 2018 года.

При исчислении доли экспорта не учитывается объем экспорта от реализации сырьевых товаров собственного производства – хлопкового волокна, хлопчатобумажной пряжи, линта хлопкового, нефти сырой, газового конденсата, нефтепродуктов, газа природного, электроэнергии, драгоценных, цветных и черных металлов, проката, лома и отходов цветных и черных металлов.

Образец заполнения Справки-Расчета

СПРАВКА-РАСЧЕТ

ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА
С УЧЕТОМ МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА
ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА

Показатели

Код

строки

Всего

В том числе по видам деятельности, указанным в Сведениях о плательщике ЕНП

1 – основной вид деятельности (строительство)

Налогооблагаемая валовая выручка за отчетный квартал (стр. 040 Расчета ЕНП за отчетный период – стр. 040 Расчета ЕНП за предыдущий отчетный период):

010

312 000 000

(1 192 060 000 –

880 060 000)

Установленная ставка единого налогового платежа, %

020

Расчетная сумма единого налогового платежа за отчетный квартал (стр. 010 х стр. 020 / 100)

030

15 600 000

Минимальный размер единого налогового платежа за отчетный квартал (гр. 11 стр. 030 Справки / 4)

040

16 449 404

(3 х 0,836 х

26 235 094 / 4)

Сумма доначисленного ЕНП за отчетный квартал (стр. 040 – стр. 030):

050*

849 404

Сумма доначисленного ЕНП за предыдущий отчетный период (стр. 070 предыдущей Справки-расчета)

060

5 983 808

Сумма доначисленного ЕНП за отчетный период
(стр. 050 + стр. 060)

070

6 833 212

*В случае если строка «030» графы 3 больше или равна строке «040» графы 3, то в строке «050» указывается значение «0».

Сумма ЕНП, подлежащая уплате в бюджет за 2018 год, составит 52 246 212 сум. (стр. 170 Расчета ЕНП). За IV квартал перечисляется сумма за вычетом ЕНП, уплаченного за 9 месяцев (39 596 808 сум.) (стр. 170 Расчета ЕНП за предыдущий отчетный период), то есть 12 649 404 сум.

Ирина АХМЕТОВА,

эксперт «Нормы»